小巧玲瓏 追問

2017-09-11 18:23

是 不是預交時不計提，只做預交分錄，到月末按當月收入做計提？

方老師 解答

2017-09-11 18:36

是的，一般預交時只做預交的分錄 ，月底時做計提的分錄。 
比如增值稅 借應交稅費-預交增值稅 貸銀行存款 
月底計提時 借應交稅費-未交增值稅 貸應交稅費-預交增值稅

小巧玲瓏 追問

2017-09-12 09:51

計提是以開票稅額為依據還是以預交的稅額為依據？有增值稅也有附加稅，都 要計提嗎？我開票有3個點的簡易征收也有6個點和11點的一般計稅，所有點的都在月末一起計提嗎？

方老師 解答

2017-09-12 17:48

是的，都在月未進行一起計提 。 
簡易計稅按發(fā)票上面的稅額。6個點和11個點的銷項減進項后的差額計提增值稅。

小巧玲瓏 追問

2017-09-13 10:42

@方老師:我現在簡易3個點的用預交的來抵，6個和1個點的有進項留底來抵，目前留底和預交都多，不存在差額，是不是月末就不用計提了呢？

方老師 解答

2017-09-13 18:13

嗯，如果進項大于銷項的話，月底不用做轉出增值稅的處理。