小蒙 追問

2017-09-21 22:30

怎么計提呢？里面有個人要承擔(dān)的部分

鄒老師 解答

2017-09-21 22:31

舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
月頭繳納時會計分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 
    其他應(yīng)收款--社會保險費（個人部分）279 
貸：銀行存款 995 
月底計提會計分錄為： 
借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）716 
   貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 
借；管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500 
貸；應(yīng)付職工薪酬-工資3500 
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）3500 
  貸：其他應(yīng)收款--社會保險費（個人部分）279 
  應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 0 
  庫存現(xiàn)金/銀行存款 （實發(fā)數(shù)）3221

小蒙 追問

2017-09-21 22:49

假設(shè)個稅為21元，會計分錄為 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）3500 
貸：其他應(yīng)收款--社會保險費（個人部分）279 
應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 21 
庫存現(xiàn)金/銀行存款 （實發(fā)數(shù)）3200 
交個稅時 
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅 21 
貸:銀行存款 21 
請問個稅要計提嗎

鄒老師 解答

2017-09-21 22:55

你好，有個人所得稅是需要計提的 
借；應(yīng)付職工薪酬   貸；應(yīng)交稅費——個人所得稅 
繳納 借；應(yīng)交稅費——個人所得稅    貸；銀行存款