某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的稅法規(guī)定，按平均年限法計(jì)提折舊的本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為￥3,000,000按平均年限法計(jì)提折舊為￥900,000按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為￥1,800,000所得稅稅率，為25%計(jì)算，本月應(yīng)交所得稅款定做會(huì)計(jì)分錄。

答： 你好，同學(xué)。 借 所得稅費(fèi)用 300萬(wàn)*25% 貸 遞延所得稅負(fù)債 90萬(wàn)*25% 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 所得稅 （300萬(wàn)-90萬(wàn)）*25%

甲公司為高新技術(shù)開(kāi)發(fā)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15％，甲公司2018年12月1日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值200萬(wàn)元，凈殘值為零。稅法規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為5年：會(huì)計(jì)規(guī)定采用雙倍余額遞減法，折舊年限為5年。假設(shè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)各年均為1000萬(wàn)元。2020年12月31日甲公司預(yù)計(jì)2021年以后所得稅稅率將變更為25％。計(jì)算2020年12月31日應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

答： 會(huì)計(jì)每年折舊=200/5=40，20年賬面價(jià)值=200-40*2=120 稅法每一年折舊=200*0.4=80，稅法第二年折舊=120*0.4=48，20年計(jì)稅基礎(chǔ)=200-80-48=72 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(120-72)*0.25=12 借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅? 12 貸：遞延所得稅負(fù)債? ?12

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司2×18年12月6日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，原值為360萬(wàn)元，凈殘值為60萬(wàn)元。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；會(huì)計(jì)規(guī)定采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為4年。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)各年均為1 000萬(wàn)元。甲公司2×20年1月1日起變更為高新技術(shù)企業(yè)，按照稅法規(guī)定適用的所得稅稅率由原25%變更為15%，遞延所得稅沒(méi)有期初余額，則2×19年所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。A.243.75B.240C.247.50D.250

答： 您好，則2×19年所得稅費(fèi)用為 ＝243.75＋3.75＝247.5