企業(yè)所得稅匯算清繳暫時(shí)性差異與非暫時(shí)性

答： 企業(yè)所得稅匯算清繳暫時(shí)性差異和非暫時(shí)性差異是指，在企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)，企業(yè)因稅收優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)變更、管理機(jī)關(guān)履行管理職責(zé)引起的實(shí)現(xiàn)稅負(fù)相關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生的不完全一致，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)納稅款增加或減少的差異。暫時(shí)性差異是指企業(yè)當(dāng)期的納稅義務(wù)與本期實(shí)際納稅義務(wù)實(shí)現(xiàn)的差異，是即時(shí)性差異；而非暫時(shí)性差異則是指由于企業(yè)營(yíng)業(yè)所得稅確認(rèn)稅額發(fā)生的差異。 案例：某公司A有兩個(gè)應(yīng)稅活動(dòng)，活動(dòng)一用于制造和銷售，活動(dòng)二用于租賃。公司A在初次申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，將兩個(gè)應(yīng)稅活動(dòng)中的營(yíng)收和成本分別按照各自月份進(jìn)行分裂申報(bào)，但在2019年終審確認(rèn)后，由于公司A未能及時(shí)更改稅務(wù)計(jì)算方式，經(jīng)過審計(jì)發(fā)現(xiàn)，公司A應(yīng)補(bǔ)繳稅款，因此發(fā)生了暫時(shí)性差異。

非暫時(shí)性差異，分匯算清繳前用應(yīng)交稅費(fèi)，匯算后用遞延暫時(shí)性差異不分匯算前后，都是遞延所得稅

答： 你好，請(qǐng)問您具體要咨詢哪方面的問題呢，

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的理解 是不是在未來期間，暫時(shí)性差異隨著資產(chǎn)的收回或負(fù)債的清償，將體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額上，這叫暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回

答： 是的