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出口退稅賬務(wù)處理例題
務(wù)實的月光
于2023-02-22 15:43 發(fā)布 ??1025次瀏覽
- 送心意
李老師2
職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA
2023-02-22 15:54
出口退稅賬務(wù)處理例題：
一、假設(shè)公司ABC有一筆出口貨物，銷售價格為3000元/噸，實際退稅率為13%。請問該公司應(yīng)向海關(guān)退稅的金額是多少？
答：應(yīng)向海關(guān)退稅的金額為：3000×13%=390元。
二、假如公司ABC 向海關(guān)申報了一筆出口退稅，并預(yù)計在三個月內(nèi)獲得退稅。請問該公司在此期間應(yīng)如何處理退稅證據(jù)和相關(guān)費用？
答：在此期間，公司ABC應(yīng)當(dāng)對涉及的出口退稅證據(jù)和相關(guān)費用進行及時備份，并定期查看海關(guān)申報的結(jié)果，以確認是否拿到退稅款。如果未按預(yù)期拿到退稅款，應(yīng)當(dāng)及時向海關(guān)詢問原因，并采取相應(yīng)的補救措施。
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出口退稅賬務(wù)處理例題：
一、假設(shè)公司ABC有一筆出口貨物，銷售價格為3000元/噸，實際退稅率為13%。請問該公司應(yīng)向海關(guān)退稅的金額是多少？
答：應(yīng)向海關(guān)退稅的金額為：3000×13%=390元。
二、假如公司ABC 向海關(guān)申報了一筆出口退稅，并預(yù)計在三個月內(nèi)獲得退稅。請問該公司在此期間應(yīng)如何處理退稅證據(jù)和相關(guān)費用？
答：在此期間，公司ABC應(yīng)當(dāng)對涉及的出口退稅證據(jù)和相關(guān)費用進行及時備份，并定期查看海關(guān)申報的結(jié)果，以確認是否拿到退稅款。如果未按預(yù)期拿到退稅款，應(yīng)當(dāng)及時向海關(guān)詢問原因，并采取相應(yīng)的補救措施。
2023-02-22 15:54:16
你好參考下截圖，也可以直接去看課程，真賬實操 進出口有那個賬務(wù)處理，你可以去參考下
2021-07-31 13:38:04
同學(xué)你好
一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
2021-04-07 14:48:14
1、銷售時
借：應(yīng)收外匯賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2、收到外匯時
借：銀行存款
借：匯兌損益
貸：應(yīng)收外匯賬款
3、計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額：
借：主營業(yè)務(wù)成本 （紅字）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）
4、退稅：
借：應(yīng)收出口退稅款 （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬）
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（免抵退稅額）
2020-06-01 14:36:35
三、出口退稅的會計處理
1．貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）
2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
3．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
5．收到退稅款時的會計處理
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款出口退稅
2019-09-17 16:10:19
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