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送心意

李老師2

職稱中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,CMA

2023-02-24 20:42

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)收入處理,即按收入分成應(yīng)稅項(xiàng)目(普通貨物及勞務(wù))和免稅項(xiàng)目(招待費(fèi)等),收入稅率為3%,已征稅收入減除額為60元。 
 
應(yīng)用案例: 
假如企業(yè)支付的招待費(fèi)支出為100元,那么其增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照3%的收入稅率計(jì)稅,所以其應(yīng)納稅額為3元,已征稅收入減除額為60元,所以最終納稅額為3-60= -57元,也就是說,企業(yè)支付的招待費(fèi)可以抵減增值稅57元。

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根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)收入處理,即按收入分成應(yīng)稅項(xiàng)目(普通貨物及勞務(wù))和免稅項(xiàng)目(招待費(fèi)等),收入稅率為3%,已征稅收入減除額為60元。 應(yīng)用案例: 假如企業(yè)支付的招待費(fèi)支出為100元,那么其增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照3%的收入稅率計(jì)稅,所以其應(yīng)納稅額為3元,已征稅收入減除額為60元,所以最終納稅額為3-60= -57元,也就是說,企業(yè)支付的招待費(fèi)可以抵減增值稅57元。
2023-02-24 20:42:54
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
2020-12-03 15:21:11
這個(gè)是稅務(wù)口徑納稅調(diào)增,這個(gè)調(diào)整金額不需要賬務(wù)處理的,根據(jù)納稅調(diào)增后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅就可以的
2022-04-13 11:16:25
匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi),我們公司上年沒有收入,業(yè)務(wù)招待費(fèi)全部調(diào)增
2020-05-19 14:59:44
您好 業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)是:按發(fā)生額外的60%與收入的千分之五相比較,取最小值在企業(yè)所得稅稅前列支。其他的發(fā)生額與此數(shù)的差額屬于調(diào)增,不能在企業(yè)所得稅稅前列支。 如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額外是10萬元,當(dāng)年?duì)I業(yè)收入是1000萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%是6萬元,收入的千分之五是5萬元,因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支5萬元。另外10-5=5萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支,屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。 如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額外是10萬元,當(dāng)年?duì)I業(yè)收入是1500萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%是6萬元,收入的千分之五是7.5萬元,因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支6萬元。另外10-6=4萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支,屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元
2019-11-27 10:02:24
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