借：銀行存款，貸：其他應付款——某某公司保證金

看一下圖片，同學

你好，收到工程款確認收入，借銀行存款貸主營業(yè)務收入，應交稅費應交增值稅銷項稅，厚的款不做賬務處理因為這是你們的利潤，按對方你的發(fā)票，借主營業(yè)務成本，貸應收賬款和銀行存款，

借，固定資產(chǎn)5610 為確認融資費用400 貸，銀行存款6000 長期應付款10

給你一個建筑行業(yè)的案例，你做參考： 1. 5月10日，甲企業(yè)購買工程物資，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計117萬元，其中一半用于簡易計稅項目，一半用于一般計稅項目。 借：應交稅費——待認證進項稅額 17萬元 工程物資 100萬元 貸：應付賬款 117萬元 2. 5月28日登錄發(fā)票選擇確認系統(tǒng)進行勾選（即進行了認證）。 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 8.5萬元 工程物資 8.5萬元 貸：應交稅費——待認證進項稅額 17萬元 3. 5月30日一般計稅項目開具發(fā)票，價稅合計222萬元。就地預交4萬元（200*2%） 借：應收賬款 222萬元 貸：主營業(yè)務收入 200萬元 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 借：應交稅費——預交增值稅 4萬元 貸：銀行存款 4. 月末，將“應交稅費——應交增值稅”下各專欄的借貸相抵后的貸方余額轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”（22－8.5＝13.5萬元） 借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 13.5萬元 貸：應交稅費——未交增值稅 13.5萬元 注：如為借方余額，分兩種情況處理：（一）當“進項稅額”大于“銷項稅額”時，不結轉(zhuǎn)，留待下期繼續(xù)抵扣；（二）當“進項稅額”小于“銷項稅額”時，但由于“已交稅金”多交等原因，導致“應交稅費——應交增值稅”下各專欄借貸相抵后仍有借方余額時，借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）” 5. 月末，通常應將預交增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅” 借：應交稅費——預交增值稅 4萬元 貸：應交稅費——未交增值稅 4萬元 6. 月末，“應交稅費——未交增值稅”借貸方相抵后余額為（13.5－4＝9.5萬元），次月初，進行交納 借：應交稅費——未交增值稅 9.5萬元 貸：銀行存款 9.5萬元 提示：《財政部關于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》（財會[2016]22號）附件《增值稅會計處理規(guī)定》第二條第（七）款（文件第12頁倒數(shù)第5行）：月末，企業(yè)通常應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。即： 月末，“預交增值稅明細科目”通常無余額。