您好，抵消收入和成本等。 1.內(nèi)部交易的買方當年購入存貨當年并未售出時： 　　借：營業(yè)收入 　　　　貸：營業(yè)成本 　　　　　　存貨 2.內(nèi)部交易的買方當年購入存貨當年全部售出時： 　　借：營業(yè)收入 　　　 貸：營業(yè)成本 3.當年購入的存貨，留一部分賣一部分 　?。?）先假定都賣出去： 　　借：營業(yè)收入 　　　　貸：營業(yè)成本 　?。?）再對留存存貨的虛增價值進行抵消 　　借：營業(yè)成本 　　　　貸：存貨 4.上年購入的存貨，本年全部留存 　　借：未分配利潤——年初 　　　　貸：存貨 5.上年購入的存貨，本年全部售出 　　借：未分配利潤——年初 　　　　貸：營業(yè)成本 6.上年購入的存貨，本年留一部分，賣一部分 　?。?）先假定都售出： 　　借：未分配利潤——年初 　　　　貸：營業(yè)成本 　?。?）對留存存貨的虛增價值作如下抵消： 　　借：營業(yè)成本 　　　　貸：存貨 7.存貨跌價準備在存貨內(nèi)部交易中的處理 　?、傧葘ι掀诙嗵岬牡鴥r準備進行反沖： 　　借：存貨　 　　　　貸：未分配利潤——年初 　　②對于本期末存貨跌價準備的處理,先站在個別公司角度認定應提或應沖額,然后站在總集團角度再認定應提或應沖額,兩者相比較,補差即可。 　　分錄如下: 　　借：存貨 　　　　貸：資產(chǎn)減值損失 　　或: 　　借：資產(chǎn)減值損失 　　　　貸：存貨

這個利潤50不認可 借，營業(yè)收入150 貸，營業(yè)成本100 存貨50

您好，?、迥腹镜耐顿Y與子公司權(quán)益的抵銷。 　　1、全資子公司 　　借：實收資本 　　資本公積 　　盈余公積 　　未分配利潤 　　借或貸：合并價差或者商譽 　　貸：長期股權(quán)投資 　　投資成本＞所有者權(quán)益 借：合并價差或者商譽 　　投資成本＜所有者權(quán)益 貸：合并價差或者商譽 　　2、非全資子公司 　　借：實收資本 　　資本公積 　　盈余公積 　　未分配利潤 　　借或貸：合并價差或者商譽 　　貸：長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 ㈡、母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務的抵銷 　　1、借：其他應付款 　　貸：其他應收款 　　2、借：預收賬款 　　貸：預付賬款 　　3、借：應付票據(jù) 貸：應收票據(jù) 　　利息費用不抵銷 　　4、債券投資與應付債券的抵銷 　　如果子公司從證券公司購買母公司發(fā)行的債券高于面值的，一律視為合并價差。 　　借：應付債券 　　借或貸：合并價差 　　貸：長期債權(quán)投資 　　借：投資收益 　　借或貸：合并價差 　　貸：在建工程（財務費用） 　　5、應收賬款與應付賬款抵銷 　　借：應付賬款 貸：應收賬款 借：壞賬準備 　　貸：管理費用 　?、倏缒甓?，應收賬款余額不變 　　借：應付賬款 　　貸：應收賬款 　　借：壞賬準備 （上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤 （上年數(shù)） 　?、诳缒甓龋瑧召~款余額增加不管本期的應收賬款如何變化，先把上年的壞賬抵銷。 　　借：應付賬款 　　貸：應收賬款 借：壞賬準備（上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤（上年數(shù)） 　　借：壞賬準備（應收賬款增加額×計提比例） 　　貸：管理費用（應收賬款增加額×計提比例） 　?、劭缒甓?，應收賬款余額減少 　　借：應付賬款 　　貸：應收賬款 　　借：壞賬準備（上年數(shù)） 　　貸：年初未分配利潤（上年數(shù)） 　　借：管理費用（應收賬款減少額×計提比例） 　　貸：壞賬準備（應收賬款減少額×計提比例） 　?、?、母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷 　　抵銷與子公司銷售價格無關(guān) 　　1、當期購進的存貨，當期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。 　　借：主營業(yè)務收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務支出（子公司成本） 　　2、當期購進的存貨，當期全部未對外銷售。 　　借：主營業(yè)務收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務支本（母公司成本） 　　存貨（母公司未實現(xiàn)的毛利） 　　3、當期購進的存貨，當期部分對外銷售，部分形成存貨。 　　①對外銷售的部分 　　借：主營業(yè)務收入（母公司×銷售比例） 　　貸：主營業(yè)務成本（子公司×銷售比例） 　?、谛纬纱尕浀牟糠? 　　借：主營業(yè)務收入（母公司×未銷售比例） 　　貸：主營業(yè)務成本（母公司×未銷售比例） 　　存貨（毛利×未銷售比例） 　　4、跨年度的抵銷（上期購進未銷的部分） 　　①上期未銷存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無新購。 　　借：年初未分配利潤 （母公司上期未實現(xiàn)的毛利） 　　貸：存貨 （母公司上期未實現(xiàn)的毛利） 　　②上期未銷存貨，本期全部對外銷售，并且本期無新購 　　借：年初未分配利潤（母公司上期未實現(xiàn)的毛利） 　　貸：主營業(yè)務成本（子公司本期實現(xiàn)的毛利） 　?、凵掀谖翠N存貨，部分對外銷售，部分形成存貨，且無新增存貨。 　?、艑ν怃N售 　　借：年初未分配利潤（未實現(xiàn)毛利×銷售比例） 　　貸：主營業(yè)務成本（未實現(xiàn)毛利×銷售比例） 　?、菩纬纱尕? 　　借：年初未分配利潤（未實現(xiàn)毛利×未銷售比例） 　　貸：存貨（未實現(xiàn)毛利×未銷售比例） 　?、?、母子公司之間內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷 　　類型 賣方 固定資產(chǎn)……另一方 固定資產(chǎn) （根據(jù)重要性原則，可以不抵銷） 　　賣方 固定資產(chǎn)……另一方 產(chǎn) 品 （不抵銷） 　　賣方 產(chǎn) 品 ……另一方 固定資產(chǎn) （重點） 　　1、不計提折舊的固定資產(chǎn)交易的抵銷 　?、俳灰桩斈? 　　借：主營業(yè)務收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務成本（母公司成本） 　　固定資產(chǎn)原價（母公司的毛利） 　?、诮灰滓院笃陂g 　　借：年初未分配利潤（母公司未實現(xiàn)的毛利） 　　貸：固定資產(chǎn)原價（母公司未實現(xiàn)的毛利） 　?、弁顺銎髽I(yè)（報銷、售出、退出） 　　子公司在退出時，盈利。 　　借：年初未分配利潤（母公司已實現(xiàn)毛利） 　　貸：營業(yè)外收入 　　子公司在退出時，虧損。 　　借：年初未分配利潤（母公司已實現(xiàn)毛利） 　　貸：營業(yè)外支出 　　2、計提折舊固定資產(chǎn) 　　①交易當年 　　借：主營業(yè)務收入（母公司收入） 　　貸：主營業(yè)務成本（母公司成本） 　　固定資產(chǎn)原價（母公司未實現(xiàn)毛利） 　　借：累計折舊（子公司當年多計提折舊） 　　貸：管理費用（子公司當年多計提折舊） 　?、谝院笫褂闷陂g 　　借：年初未分配利潤（母公司未實現(xiàn)毛利） 　　貸：固定資產(chǎn)原價（母公司未實現(xiàn)毛利） 　　借：累計折舊（當年多計提折舊） 　　貸：管理費用（當年多計提折舊） 　　借：累計折舊（以前年度累計多提折舊額） 　　貸：年初未分配利潤（以前年度累計多提折舊額） 　　3、退出（期滿清理、提前報廢、超期使用） 　　將固定資產(chǎn)原價、累計折舊換成營業(yè)外收入（支出） 　　①期滿清理 　　借：年初未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)原價 　　借：累計折舊 　　貸：管理費用 　　借：累計折舊 　　貸：年初未分配利潤 借：年初未分配利潤 　　貸：管理費用 　?、谔崆皥髲U 　　借：年初未分配利潤 　　貸：固定資產(chǎn)原價 　　借：累計折舊 　　貸：管理費用 　　借：累計折舊 貸：年初未分配利潤 ③超期使用 　　借：年初未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)原價 借：累計折舊 貸：年初未分配利潤 ㈤、母公司股權(quán)投資收益與子公司利潤分配的抵銷 　　借：少數(shù)股東權(quán)益 　　投資收益 　　年初未分配利潤 　　貸：提取盈余公積 　　應付利潤 　　未分配利潤 　?、辍⒂喙e的抵銷（補提） 　　1、當年的抵銷 　　借：提取的盈余公積 　　貸：盈余公積 　　2、以前年度的抵銷 　　借：年初未分配利潤（子公司資產(chǎn)負債表，盈余公積期初數(shù)） 　　貸：盈余公積（子公司資產(chǎn)負債表，盈余公積期初數(shù)）

您好，如果沒有實收資本，也沒有長期股權(quán)投資，就抵消雙方的往來，內(nèi)部交易就行了，如果有的話，其他應收款，其他應付款，主營業(yè)務收入，以及主營業(yè)務成本。

借：實收資本，未分配利潤貸：長期股權(quán)投資