老師，處置固定資產(chǎn)所得稅匯算添A105090表嗎

答： 是的，處置固定資產(chǎn)所得稅匯算添A105090表是有必要的。固定資產(chǎn)投資者應當按照國家規(guī)定提供的A105090表登記處置固定資產(chǎn)所得稅匯算報表。報表中包含了投資者在本期處置固定資產(chǎn)收益率、折舊額等信息，以便相關稅務機關了解處置固定資產(chǎn)所得的稅收負擔情況，進而進行相應的稅務管理和執(zhí)法工作。另外，A105090表的填寫也有利于投資者有效管理自己的稅收負擔。 拓展知識：此外，填寫A105090表還有助于加強企業(yè)的內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)稅收申報準確、及時，避免出現(xiàn)納稅違法行為，從而為企業(yè)節(jié)稅、做好稅收風險防控和財務管理工作提供良好的依據(jù)。

老師處置固定資產(chǎn)的凈損失，在A105090企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表哪行填？

答： 固定資產(chǎn)損失 所在的行次填寫

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，企業(yè)所得稅匯算時，A105090怎么填，固定資產(chǎn)存在稅會差異，是只填資產(chǎn)處置損失和報廢的嗎，還是處置收益和損失及報廢的都填？

答： ?。ㄒ唬┬写翁顖? 　　納稅人在第1至27行按資產(chǎn)類型填報留存?zhèn)洳榈馁Y產(chǎn)損失情況，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在第1行至27行應填報總機構和全部分支機構的資產(chǎn)損失情況，并在第29行填報各分支機構留存?zhèn)洳榈馁Y產(chǎn)損失匯總情況。 　　1.第1行“一、現(xiàn)金及銀行存款損失”：填報納稅人當年發(fā)生的現(xiàn)金損失和銀行存款損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　2.第2行“二、應收及預付款項壞賬損失”：填報納稅人當年發(fā)生的應收及預付款項壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　3.第3行“逾期三年以上的應收款項損失”：填報納稅人當年發(fā)生的應收及預付款項壞賬損失中，逾期三年以上的應收款項且當年在會計上已作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　4.第4行“逾期一年以上的小額應收款項損失”：填報納稅人當年發(fā)生的應收及預付款項壞賬損失中，逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的壞賬損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　5.第5行“三、存貨損失”：填報納稅人當年發(fā)生的存貨損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　6.第6行“存貨盤虧、報廢、損毀、變質(zhì)或被盜損失”：填報納稅人當年發(fā)生的存貨損失中，存貨盤虧損失、存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失以及存貨被盜損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　7.第7行“四、固定資產(chǎn)損失”：填報納稅人當年發(fā)生的固定資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　8.第8行“固定資產(chǎn)盤虧丟失、報廢、損毀或被盜損失”：填報納稅人當年發(fā)生的固定資產(chǎn)損失中，固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，報廢、毀損損失以及被盜損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　9.第9行“五、無形資產(chǎn)損失”：填報納稅人當年發(fā)生的無形資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　10.第10行“無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失”：填報納稅人當年在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)發(fā)生的損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　11.第11行“無形資產(chǎn)被替代或超過法律保護期限形成的損失”：填報納稅人當年發(fā)生的無形資產(chǎn)損失中，被其他新技術所代替或超過法律保護期限，已經(jīng)喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，尚未攤銷的無形資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　12.第12行“六、在建工程損失”：填報納稅人當年發(fā)生的在建工程損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　13.第13行“在建工程停建、報廢損失”：填報納稅人當年發(fā)生的在建工程損失中，在建工程停建、報廢損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　14.第14行“七、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失”：填報納稅人當年發(fā)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　15.第15行“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧、非正常死亡、被盜、丟失等產(chǎn)生的損失”：填報納稅人當年發(fā)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失中，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失、因森林病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失以及被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　16.第16行“八、債權性投資損失”：填報納稅人當年發(fā)生的債權性投資損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　17.第17行“（一）金融企業(yè)債權性投資損失”：填報金融企業(yè)當年發(fā)生的債權性投資損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　18.第18行“1.符合條件的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失”：填報金融企業(yè)當年發(fā)生的，符合財稅〔2015〕3號規(guī)定條件的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款形成的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　19.第19行“單戶貸款余額300萬（含）以下的貸款損失”：填報金融企業(yè)當年發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失中，單戶貸款余額300萬（含）以下的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　20.第20行“單戶貸款余額300萬元至1000萬元（含）的貸款損失”：填報金融企業(yè)當年發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失中，單戶余額300萬元至1000萬元（含）的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　21.第21行“2.其他債權性投資損失”：填報金融企業(yè)當年發(fā)生的，除符合條件的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失以外的其他債權性投資損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　22.第22行“（二）非金融企業(yè)債權性投資損失”：填報非金融企業(yè)當年發(fā)生的債權性投資損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　23.第23行“九、股權（權益）性投資損失”：填報納稅人當年發(fā)生的股權（權益）性投資損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　24.第24行“股權轉(zhuǎn)讓損失”：填報納稅人當年發(fā)生的股權（權益）性投資損失中，因股權轉(zhuǎn)讓形成的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　25.第25行“十、通過各種場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失”：填報納稅人當年發(fā)生的，按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　26.第26行“十一、打包出售資產(chǎn)損失”：填報納稅人當年發(fā)生的，將不同類別的資產(chǎn)捆綁（打包），以拍賣、詢價、競爭性談判、招標等市場方式出售形成的資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　27.第27行“十二、其他資產(chǎn)損失”：填報納稅人當年發(fā)生的其他資產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　28.第28行“合計”行次：填報第1%2B2%2B5%2B7%2B9%2B12%2B14%2B16%2B23%2B25%2B26%2B27行的合計金額。 　　29.第29行“分支機構留存?zhèn)洳榈馁Y產(chǎn)損失”：填報跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)各分支機構留存?zhèn)洳榈馁Y產(chǎn)損失的賬載金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調(diào)整金額。 　　（二）列次填報 　　1.第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”：填報納稅人會計核算計入當期損益的對應項目的資產(chǎn)損失金額。 　　2.第2列“資產(chǎn)處置收入”：填報納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。 　　3.第3列“賠償收入”：填報納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關責任人、保險公司賠償?shù)慕痤~。 　　4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎”：填報納稅人按稅收規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。 　　5.第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報按稅收規(guī)定允許當期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，按第4-2-3列金額填報。 　　6.第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。