老師你好，收到以前年度退的附加稅。做的分錄：借 銀行存款 10 貸 應(yīng)交稅費城建稅10等。借應(yīng)交稅費城建稅等 10貸 利潤分配未分配利潤10 報表利潤表和資產(chǎn)負債表的勾稽不平。就差這個數(shù)。怎么處理

答： 在記賬時，應(yīng)該先將銀行存款和應(yīng)交稅費城建稅等進行勾稽，然后再將利潤分配未分配利潤進行勾稽。因為勾稽不平，所以需要在銀行存款和利潤分配未分配利潤上增加一筆發(fā)生額，用來表示因勾稽導(dǎo)致的差額，以便報表利潤表和資產(chǎn)負債表的勾稽能夠相等。例如，在借方增加一筆發(fā)生額為10的銀行存款，貸方增加一筆發(fā)生額也是10的利潤分配未分配利潤，這樣就可以實現(xiàn)報表利潤表和資產(chǎn)負債表的勾稽平衡。

老師你好，所得稅匯算清繳時，我做了以下分錄：借 以前年度損益調(diào)整 300貸 應(yīng)交稅費 300借 應(yīng)交稅費300貸 銀行存款 300借 利潤分配_未分配利潤 300貸 以前年度損益調(diào)整 300現(xiàn)在利潤表和資產(chǎn)負債表勾稽不平資產(chǎn)負債表的期末未分配利潤?期初未分配利潤不等于利潤表的凈利潤，這該怎么做呢？

答： 您好 調(diào)整了以前年度損益 資產(chǎn)負債表跟利潤表勾稽關(guān)系不平是正常情況 不需要做其他處理

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

學員:小規(guī)模退上年企業(yè)所得稅分錄，不用以前年度損益調(diào)整科目，借 銀行存款 貸 應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 借 應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 貸 利潤分配—未分配利潤這樣對嗎？老師:是的，您的分錄處理是正確的。具體如下：1. 歸還上年企業(yè)所得稅：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅2. 調(diào)整利潤分配：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅貸：利潤分配—未分配利潤這樣的處理方式可以正確反映企業(yè)的財務(wù)狀況。但是，這樣的話，資產(chǎn)負債表的未分配利潤和利潤表的凈利潤的勾稽關(guān)系對不上，就差退稅這個數(shù)，遇到這種情況怎么處理？凈利潤+年初未分配利潤數(shù)就不等于期末的未分配利潤數(shù)，資產(chǎn)負債表和利潤表的勾稽關(guān)系就不相等了，這種情況要怎么操作呢？

答： 你好，可以忽略的購機關(guān)系不一致可以不進行調(diào)整，如果你想要一致的話，調(diào)整未分配利潤和應(yīng)交稅費的期初余額。