我方是汽車運(yùn)輸公司 (購買方)，但是雇傭了另外一家汽車運(yùn)輸公司拉精煤(銷售方) 現(xiàn)開來增值稅專用發(fā)票 如何做賬

答： 您好，借；相關(guān)成本費(fèi)用科目，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（一般納稅人，否則無此分錄），貸；現(xiàn)金或者銀行存款等科目。

我公司與甲方公司簽訂土方運(yùn)輸合同，我公司雇傭車輛運(yùn)輸土石方，運(yùn)輸費(fèi)用如何開成本票?除了運(yùn)輸費(fèi)，還可以開那些成本票

答： 同學(xué)你好 就是運(yùn)輸服務(wù)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲廠為增值稅一般納稅人，主要產(chǎn)品為汽車輪胎，銷售汽車輪胎500個(gè)，不含稅售價(jià)200元/個(gè)。開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元，稅額13000元，運(yùn)費(fèi)1090元。關(guān)于運(yùn)費(fèi)的處理有兩個(gè)方案： 方案1：甲廠委托運(yùn)輸公司運(yùn)送汽車輪胎，支付運(yùn)費(fèi)1090元，取得運(yùn)輸公司向購買方開具的增值稅專用發(fā)票（運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元）并送達(dá)購買方手中 。 方案2：甲廠委托運(yùn)輸公司運(yùn)送汽車輪胎，支付運(yùn)費(fèi)1090元，取得運(yùn)輸公司向甲廠開具的增值稅專用發(fā)票（運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元）。同時(shí)甲廠向購買方收取運(yùn)費(fèi)1090元并開具普通發(fā)票。 要求：請(qǐng)比較兩個(gè)方案的增值稅情況，并進(jìn)行納稅籌劃分析。

答： 方案 1 的增值稅情況： 銷售汽車輪胎的銷項(xiàng)稅額為 13000 元。 取得運(yùn)輸公司向購買方開具的增值稅專用發(fā)票，此發(fā)票與甲廠的增值稅計(jì)算無關(guān)。 甲廠的增值稅應(yīng)納稅額為 13000 元。 方案 2 的增值稅情況： 銷售汽車輪胎的銷項(xiàng)稅額為 13000 元。 收取運(yùn)費(fèi)并開具普通發(fā)票，此運(yùn)費(fèi)視為價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅。運(yùn)費(fèi)換算為不含稅金額為 1090÷(1 %2B 13%) = 1000 元，對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額為 1000×13% = 130 元。 甲廠支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸公司向甲廠開具的增值稅專用發(fā)票，其中的進(jìn)項(xiàng)稅額 90 元可以抵扣。 甲廠的增值稅應(yīng)納稅額為 13000 %2B 130 - 90 = 13040 元。 納稅籌劃分析： 從增值稅負(fù)擔(dān)角度來看，方案 1 的增值稅負(fù)擔(dān)較輕。 如果甲廠選擇方案 1，由運(yùn)輸公司直接向購買方開具發(fā)票，避免了將運(yùn)費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅，降低了增值稅應(yīng)納稅額。 但在實(shí)際決策中，還需要考慮其他因素，如與運(yùn)輸公司的合作方式、客戶對(duì)運(yùn)費(fèi)發(fā)票的要求等。如果客戶更傾向于收到由運(yùn)輸公司直接開具的發(fā)票，方案 1 可能更有利于維護(hù)客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)拓展。 另外，如果甲廠在運(yùn)費(fèi)定價(jià)上有一定的自**，可以通過合理調(diào)整運(yùn)費(fèi)價(jià)格和與運(yùn)輸公司的合作方式，進(jìn)一步優(yōu)化增值稅負(fù)擔(dān)和整體經(jīng)營(yíng)成本。