昌匯外貿(mào)有限公司從國(guó)外進(jìn)口一批摩托車，關(guān)稅完稅價(jià)合計(jì)30萬(wàn)元，當(dāng)月全部售出，取得含增值稅的銷售收入58萬(wàn)元。請(qǐng)分別計(jì)算進(jìn)口的增值稅、消費(fèi)稅（消費(fèi)稅率為3％）和銷售增值稅，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

答： 進(jìn)口的增值稅=完稅價(jià)（30萬(wàn)元）×17％＝5.1萬(wàn)元。 消費(fèi)稅=完稅價(jià)（30萬(wàn)元）×3％＝900元。 銷售增值稅=銷售收入（58萬(wàn)元）-完稅價(jià)（30萬(wàn)元）×17％＝4.79萬(wàn)元。 賬務(wù)處理： 1.應(yīng)付賬款憑證，貸記進(jìn)口增值稅應(yīng)交稅金（5.1萬(wàn)元），借記應(yīng)付帳款（30萬(wàn)元）； 2.增值稅憑證，貸記進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)交稅金（900元），借記進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)交稅金（900元）； 3.銷項(xiàng)票據(jù)憑證，貸記銷售收入（58萬(wàn)元），借記銷售增值稅（4.79萬(wàn)元）； 4.銷項(xiàng)票據(jù)憑證，貸記銷售增值稅（4.79萬(wàn)元），借記營(yíng)業(yè)稅金及附加（4.79萬(wàn)元）。 拓展知識(shí)： 增值稅是一種稅收性質(zhì)的稅，它可以按照一定的稅率，收取在價(jià)值創(chuàng)造過(guò)程中產(chǎn)生的稅收。根據(jù)不同的稅率，增值稅可以分為一般稅率和簡(jiǎn)易稅率。一般稅率是指按照17％來(lái)收取，而簡(jiǎn)易稅率則是按照3％來(lái)收取。

1.某外貿(mào)公司從國(guó)外進(jìn)口一批摩托車(氣缸容量大于250毫升)，關(guān)稅完稅價(jià)和關(guān)稅合計(jì)45萬(wàn)元，當(dāng)月全部售出，取得含增值稅的銷售收入107.64萬(wàn)元。要求:分別計(jì)算進(jìn)口和銷售環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。

答： 組成計(jì)稅價(jià)格等于450,000÷1.1%=40.91 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40.91*13% 進(jìn)口增值稅=40.91*1.13*10%

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某外貿(mào)公司 2021年5月進(jìn)口一批貨物(非應(yīng)稅消費(fèi)品),海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為1400萬(wàn)元,繳納關(guān)稅140萬(wàn)元。當(dāng)月該公司又將該批貨物全部銷售給國(guó)內(nèi)企業(yè),取得不含稅銷售額3600萬(wàn)元。已知貨物增值稅稅率為13%。計(jì)算該外貿(mào)公司應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額和國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅稅額。

答： 進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅稅額是：200.2 萬(wàn)元 國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的增值稅稅額是：468 萬(wàn)元