老師您好，研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)扣除的，比如2021年1月形成無(wú)形資產(chǎn)是120萬(wàn)，2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是按照120*75%計(jì)算研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，還是按照120/10年*75%加計(jì)扣除呢

答： 老師：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，2021年形成無(wú)形資產(chǎn)按照120/10年*75%加計(jì)扣除。這是因?yàn)?，在研發(fā)費(fèi)用分期折舊的情況下，它也可以作為補(bǔ)充投資，可以獲得稅收優(yōu)惠。如果2021年形成無(wú)形資產(chǎn)是120萬(wàn)，就可以把120萬(wàn)按照120/10年的折舊年限來(lái)算，也就是每年可以12萬(wàn)的費(fèi)用折舊，并且可以把這12萬(wàn)乘以75%來(lái)加計(jì)扣除稅費(fèi)。拓展知識(shí)：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將研發(fā)費(fèi)用分期投入，可以享受更高的稅收優(yōu)惠，這樣可以更好地減輕加計(jì)扣除稅費(fèi)帶來(lái)的稅負(fù)。

老師您好，研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)扣除的，比如2021年1月形成無(wú)形資產(chǎn)是120萬(wàn)，2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是按照120*75%計(jì)算研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，還是按照120/10年*75%加計(jì)扣除呢

答： 你好，按照除10年的數(shù)額乘加計(jì)扣除比例

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2021發(fā)生的未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用怎么處理，之前在2018年-2020年12月31日，是按照實(shí)際發(fā)生額的75%稅前加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%稅前扣除，那2021年呢？

答： 看來(lái)你的稅法的理解錯(cuò)了。未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)出口處75%，意思是，在賬面金額的基礎(chǔ)上，還可以扣除75%。形成無(wú)形資產(chǎn)的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的是平時(shí)做賬按照準(zhǔn)則攤銷，稅務(wù)申報(bào)是按照當(dāng)年的攤銷金額的175%扣除