去年暫估成本時(shí)，借原材料-暫估 144萬，貸應(yīng)付賬款-暫估144萬，今年5月31日前發(fā)票到賬比暫估少了100萬，后面下半年又來了100萬，具體應(yīng)該怎么做賬啊

答： 學(xué)員：去年暫估成本時(shí)，借原材料-暫估 144萬，貸應(yīng)付賬款-暫估144萬，今年5月31日前發(fā)票到賬比暫估少了100萬，后面下半年又來了100萬，具體應(yīng)該怎么做賬??？ 老師：去年暫估成本時(shí)，今年5月31日前發(fā)票到賬比暫估少，應(yīng)該首先考慮將應(yīng)付賬款憑證的貸方金額進(jìn)行調(diào)整，即將貸方金額調(diào)整為總計(jì)144萬減去實(shí)際貨款100萬的44萬；接著，對實(shí)際收到的貨款做出記賬處理，如將實(shí)際貨款100萬記入應(yīng)付賬款，再在貸方憑證上做發(fā)生額，將貸方金額從原144萬減去實(shí)際貨款100萬，剩余44萬再記在貸方；實(shí)際貨款比暫估少，后面下半年又追加100萬， 對于這100萬應(yīng)該在應(yīng)付賬款做發(fā)生額，財(cái)務(wù)將相關(guān)的應(yīng)付賬款憑證的貸方金額調(diào)整為這100萬。 拓展知識：發(fā)生額，也稱發(fā)生差額，是指在借貸雙方金額不等的情況下，把另一邊的金額調(diào)整成兩邊的金額一致的過程，也是會計(jì)科目核算抵銷的重要方法之一。

去年暫估成本時(shí)，借原材料-暫估 40000，貸應(yīng)付賬款-暫估40000，今年發(fā)票到賬比暫估多了1100，具體應(yīng)該怎么做賬啊

答： 一、沖銷去年的分錄： 借：原材料——暫估 40000 貸：應(yīng)付賬款——暫估40000 二、取得發(fā)票時(shí)，分錄是： 借：原材料41100 貸：應(yīng)付賬款——XX公司41100

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

去年暫估50萬，借主營業(yè)務(wù)成本50萬（暫估），貸應(yīng)付賬款50萬（暫估）今年匯算清繳前來了30萬，剩下的20萬怎么做賬啊？

答： 您好 您前面說的來了30萬 收到發(fā)票還沒有做分錄么 先把去年暫估紅沖 借：利潤分配-未分配利潤 -50 貸；應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 -50 然后根據(jù)發(fā)票寫分錄 借：利潤分配-未分配利潤 30 貸；應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 30 這樣匯算清繳納稅調(diào)整20萬?