丁公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12000000元,該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有 (1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本6000000元,使用年限10年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2000000元。 (3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出5000000元,較上年度增長(zhǎng)20%。其中3000000元予以資本化;截至2020年12月31日,該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定,企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出加計(jì)50%稅前扣除,資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。 (4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1000000元。 (5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
淡淡的鳳凰
于2023-04-11 15:09 發(fā)布 ??968次瀏覽
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唐維文
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
2023-04-11 15:22
1,稅法600萬-60萬=540萬,會(huì)計(jì)600萬-600×2/10=480萬,遞延所得稅資產(chǎn)(540-480)×25%
2,(20-1200×12%)×25%
遞延所得稅資產(chǎn)
3和4,不確認(rèn)
5,遞延所得稅資產(chǎn)30×25%
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末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定,是針對(duì)“部分長(zhǎng)期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則,并不是全部長(zhǎng)期資產(chǎn),不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值視同永久性減值,一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時(shí),再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。
2015-08-16 17:02:50

1,稅法600萬-60萬=540萬,會(huì)計(jì)600萬-600×2/10=480萬,遞延所得稅資產(chǎn)(540-480)×25%
2,(20-1200×12%)×25%
遞延所得稅資產(chǎn)
3和4,不確認(rèn)
5,遞延所得稅資產(chǎn)30×25%
2023-04-11 15:22:42

你好,因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)也產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的
2021-09-04 11:05:29

你好,是記入遞延所得稅資產(chǎn)
2020-08-20 09:19:41

同學(xué),你好
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
借所得稅費(fèi)用
貸遞延所得稅負(fù)債
確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用借增貸減
所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
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