永昌公司2019年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面余額均為0元，2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為300000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。為了計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅與所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)試查找了全年的交易和事項(xiàng)，其中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有(1)2019年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600000元使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)國(guó)債利息收入50000元;(3)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30000元;(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100000元。5)年末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。孤獨(dú)的摩托于 2021-12-11 08:44 發(fā)布

答： 您好，這個(gè)是全部的嗎

年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對(duì)“部分長(zhǎng)期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則，并不是全部長(zhǎng)期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時(shí)，再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

丁公司2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該公司2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有(1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本6000000元，使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2000000元。(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出5000000元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中3000000元予以資本化；截至2020年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出加計(jì)50%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應(yīng)予攤銷的金額。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1000000元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了300000元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

答： 1，稅法600萬-60萬=540萬，會(huì)計(jì)600萬-600×2/10=480萬，遞延所得稅資產(chǎn)(540-480)×25% 2，(20-1200×12%)×25% 遞延所得稅資產(chǎn) 3和4，不確認(rèn) 5，遞延所得稅資產(chǎn)30×25%