永昌公司2019年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的賬面余額 均為0元,2019年度利潤表中利潤總額為300000元,該公司適用的所得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得稅與所得稅費用,會計試 查找了全年的交易和事項,其中會計處理與稅收處理存在的差別有 (1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為600000元 使用年限為10年,凈殘值為零,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)國債利息收入50000元; (3)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加30000元;(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100000元。5)年末對持有的存貨計提了30000元的存貨跌價準備。 孤獨的摩托 于 2021-12-11 08:44 發(fā)布
豐富的汽車
于2023-03-30 21:27 發(fā)布 ??494次瀏覽
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小鎖老師
職稱: 注冊會計師,稅務師
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您好,這個是全部的嗎
2023-03-30 21:27:56

末計提壞賬準備和存貨計提跌價準備,賬面價值小于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn)
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用
《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定,是針對“部分長期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準則,并不是全部長期資產(chǎn),不適用于在其他具體準則中規(guī)范的減值。該準則規(guī)范的長期資產(chǎn)減值視同永久性減值,一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時,再進行資產(chǎn)減值的賬務處理。
2015-08-16 17:02:50

你好,因為遞延所得稅資產(chǎn)也產(chǎn)生所得稅費用的
2021-09-04 11:05:29

1,稅法600萬-60萬=540萬,會計600萬-600×2/10=480萬,遞延所得稅資產(chǎn)(540-480)×25%
2,(20-1200×12%)×25%
遞延所得稅資產(chǎn)
3和4,不確認
5,遞延所得稅資產(chǎn)30×25%
2023-04-11 15:22:42

你好,會導致遞延所得稅負債的變動。
2021-03-31 16:11:13
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