永昌公司2019年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的賬面余額均為0元，2019年度利潤表中利潤總額為300000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得稅與所得稅費用，會計試查找了全年的交易和事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別有(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600000元使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)國債利息收入50000元;(3)交易性金融資產(chǎn)公允價值增加30000元;(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100000元。5)年末對持有的存貨計提了30000元的存貨跌價準備。孤獨的摩托于 2021-12-11 08:44 發(fā)布

答： 您好，這個是全部的嗎

年末計提壞賬準備和存貨跌價準備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當壞賬準備和存貨跌價準備實際發(fā)生時，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 末計提壞賬準備和存貨計提跌價準備，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對“部分長期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準則，并不是全部長期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準則中規(guī)范的減值。該準則規(guī)范的長期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時，再進行資產(chǎn)減值的賬務處理。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

丁公司2020年度利潤表中利潤總額為12000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有(1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6000000元，使用年限10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2000000元。(3)當年發(fā)生研究開發(fā)支出5000000元，較上年度增長20%。其中3000000元予以資本化；截至2020年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出加計50%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定應予攤銷的金額。(4)應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款1000000元。(5)期末對持有的存貨計提了300000元的存貨跌價準備

答： 1，稅法600萬-60萬=540萬，會計600萬-600×2/10=480萬，遞延所得稅資產(chǎn)(540-480)×25% 2，(20-1200×12%)×25% 遞延所得稅資產(chǎn) 3和4，不確認 5，遞延所得稅資產(chǎn)30×25%