某企業(yè)為企業(yè)所得稅居民納稅人,2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn),營(yíng)業(yè)收入600萬(wàn); (1)發(fā)生廣告費(fèi)85萬(wàn),其余費(fèi)用略; (2)公允價(jià)值變動(dòng)收益4萬(wàn)元(交易性金融資產(chǎn)成本20萬(wàn)元,年末公允價(jià)值為24萬(wàn)元); (3)公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元; (4)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元(應(yīng)收賬款余額為80萬(wàn)) (5)企業(yè)于2022年年初開(kāi)始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn),原值為300萬(wàn)元,使用年限為10年,會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊,凈殘值為零。稅法規(guī)定,該固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求:(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。 (2)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)、計(jì)算遞延所得稅負(fù)債。 (3)編制確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄、編制確認(rèn)遞延稅款的會(huì)計(jì)分錄。 (4)對(duì)所得稅費(fèi)用科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。單位:萬(wàn)元。
自由的鏡子
于2023-06-27 14:48 發(fā)布 ??376次瀏覽
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冉老師
職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
2023-06-27 14:51
1、廣告費(fèi)限額=600*15%=90,捐贈(zèng)限額=200*12%=24,會(huì)計(jì)折舊=300/10=30,稅法折舊=300*2/10=60,納稅調(diào)減=60-30=30,應(yīng)納稅所得額=200-4+2-30=168,應(yīng)交所得稅=168*25%=42
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你好,因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)也產(chǎn)生所得稅費(fèi)用的
2021-09-04 11:05:29

你好,同學(xué)
你這里所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
2021-07-14 17:56:52

1、廣告費(fèi)限額=600*15%=90,捐贈(zèng)限額=200*12%=24,會(huì)計(jì)折舊=300/10=30,稅法折舊=300*2/10=60,納稅調(diào)減=60-30=30,應(yīng)納稅所得額=200-4%2B2-30=168,應(yīng)交所得稅=168*25%=42
2023-06-27 14:51:57

同學(xué)你好
請(qǐng)補(bǔ)充下題目和問(wèn)題哈
2022-12-17 20:00:49

所得稅暫時(shí)性差異,不管是遞延所得稅資產(chǎn),還是遞延所得稅負(fù)債,所得稅費(fèi)用金額還是應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅金額 是不變的
借:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債
2018-12-07 22:34:19
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