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送心意

方亮老師

職稱稅務師,會計師

2017-12-05 15:38

1、計提工資: 
借:管理費用等 
貸:應付職工薪酬-工資 
2、計提單位負擔的社保和公積金: 
借:管理費用等 
貸:應付職工薪酬-社保和公積金 
3、發(fā)放工資: 
借:應付職工薪酬-工資 
貸:銀行存款 
貸:其他應付款或其他應收款-社保和公積金(個人負擔的部分) 
貸:應交稅費-應交個人所得稅 
4、繳納社保和公積金: 
借:應付職工薪酬-社保和公積金 
借:其他應付款或其他應收款-社保和公積金(個人負擔的部分) 
貸:銀行存款 
5、個人負擔的社保和公積金,如果先扣繳后支付計入其他應付款科目,如果先支付后扣繳計入其他應收款科目。

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