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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-12-07 13:26

借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 
  (按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬) 
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)  
  (金額等于免抵稅額) 
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)  
    (金額等于免抵退稅額)

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出口退稅涉稅帳務(wù)處理 1.不予免征和抵扣稅額 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額) 貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2.應(yīng)退稅額: 借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額) 貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額) 3.免抵稅額: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額) 貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額) 4.收到退稅款 借:銀行存款 貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題: 例1:某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元,內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元,出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元,增值稅稅率17%,退稅率 15%,假設(shè)不設(shè)計(jì)信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下: (1)外購(gòu)原輔材料、備件、能耗等,分錄為: 借:原材料等科目 5000000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850000 貨:銀行存款 5850000 (2)產(chǎn)品外銷時(shí),分錄為: 借:應(yīng)收外匯賬款 24000000 貨:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24000000 (3)內(nèi)銷產(chǎn)品,分錄為: 借:銀行存款 3510000 貨:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)
2015-11-29 22:57:57
你好 1、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理: 借:其他應(yīng)收款—出口退稅, 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額), 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 3、收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理, 借:銀行存款, 貸:其他應(yīng)收款—出口退稅。
2022-06-22 07:31:02
借:其他應(yīng)收款-出口退稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅
2021-12-22 11:50:28
你好這個(gè)外貿(mào)還是生產(chǎn),你郵箱多少,我直接發(fā)給你吧,你自己去看吧
2021-06-10 15:25:01
您好,最終進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和出口退稅的三級(jí)科目是平的,年末的時(shí)候您可以對(duì)轉(zhuǎn)一下
2019-05-13 20:25:26
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