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納稅義務(wù)時(shí)間是先開具發(fā)票的為發(fā)票時(shí)間，那開了發(fā)票未收到款，是不是不能確認(rèn)收入？不能記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？
雪云微
于2023-04-28 16:23 發(fā)布 ??658次瀏覽
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郭老師
職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師
2023-04-28 16:26
納稅義務(wù)時(shí)間是先開具發(fā)票的為發(fā)票時(shí)間，那開了發(fā)票未收到款，是不是不能確認(rèn)收入？不能記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？
答： 你好，這個(gè)具體的是銷售產(chǎn)品的還是提供勞務(wù)？
營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
答： 您好！根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第52號(hào)）規(guī)定：“第二十四條 條例第十二條所稱收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)，是指納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生過(guò)程中或者完成后收取的款項(xiàng)?！ l例第十二條所稱取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。 第二十五條 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！?
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
貸方工程結(jié)算，是不是就相當(dāng)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入呀，問(wèn)下前期我們承包方收到甲方根據(jù)我們的工程產(chǎn)值給的錢，我都做借：銀行存款。貸：預(yù)收賬款，沒有確認(rèn)工程結(jié)算和應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷稅額，這樣對(duì)不對(duì)，我們公司是今年5月份成立的，根據(jù)合同有好多項(xiàng)目在今年完工，我到現(xiàn)在發(fā)票一直沒開甲方也沒要，我每月除了個(gè)稅其他都是0申報(bào)，這樣對(duì)不對(duì)，還是說(shuō)我要把原先的預(yù)收賬款要確認(rèn)下收入，這樣才對(duì)呀。老師我們一直沒根據(jù)建筑業(yè)增值稅納稅義務(wù)的時(shí)間確定入賬要不要緊的，7月份就收到甲方的錢了一直沒交增值稅也沒開票要不要緊呀，假如要交增值稅我在申報(bào)表中怎么填寫因?yàn)闆]開票怎么填銷售額呀
答： 1、如果你們沒有執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則，沒有必要使用“工程結(jié)算”。確認(rèn)收入直接用“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”就行了，對(duì)接科目是“應(yīng)收賬款“。收到工程進(jìn)度款時(shí)沖減應(yīng)收款，借記銀行，貸記應(yīng)收款。如果屬于預(yù)收款，就貸記預(yù)收款，后期直接抵工程款時(shí)沖減預(yù)收，計(jì)入應(yīng)收款貸方。預(yù)收款可以不開發(fā)票，但是要預(yù)繳2%的增值稅。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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