我們公司是公寓式酒店,但是我們沒有酒店入住系統(tǒng)的,那么增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候,我們客人一次付了2個(gè)月租金,那我增值稅的申報(bào)營(yíng)業(yè)額是2個(gè)月還是1個(gè)月呢?
Sunshine
于2023-08-21 11:54 發(fā)布 ??394次瀏覽
- 送心意
宋生老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師
2023-08-21 11:55
你好!這個(gè)是1個(gè)月的了,才符合權(quán)責(zé)發(fā)生制
相關(guān)問題討論

同學(xué)你好,增值稅時(shí)點(diǎn)如下
1:一般是2個(gè)時(shí)間點(diǎn),第一個(gè)時(shí)間點(diǎn)是收到預(yù)收款的時(shí)候,第二個(gè)時(shí)點(diǎn)是交房的時(shí)候
所得稅納稅時(shí)點(diǎn),一般以交房時(shí)間作為所得稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn),如果當(dāng)?shù)囟惥忠箢A(yù)交的話,還需要預(yù)交
2021-10-21 09:06:40

你好!這個(gè)是1個(gè)月的了,才符合權(quán)責(zé)發(fā)生制
2023-08-21 11:55:34

以合同約定時(shí)間確認(rèn)收入,提前收款放到預(yù)收款里
如果我的回答讓您滿意,請(qǐng)給予好評(píng),謝謝!
2019-05-11 13:33:21

增值稅
一、納稅人發(fā)生銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的應(yīng)稅銷售行為,先開具增值稅發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
?。{稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的行為,按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開具不征稅發(fā)票的情形除外)
二、納稅人采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
三、納稅人采取賒銷方式銷售貨物,簽訂了書面合同的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。
四、納稅人采取賒銷方式銷售貨物,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
所得稅
(1)采取下列商品銷售方式的,應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間:
①、銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;
②、銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;
③、銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單,可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;
④、銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
2019-08-06 21:22:22

一、貨物或勞務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判斷:
增值稅暫行條例第三十八條規(guī)定:條例第十九條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,按銷售結(jié)算方式的不同,具體為:
(一)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;
(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
(四)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
(五)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天;
(六)銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;
(七)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)所列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當(dāng)天。
二、營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判斷
《關(guān)于在全國(guó)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2013]37號(hào))第四十一條規(guī)定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:
(一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
營(yíng)改增應(yīng)稅勞務(wù)與貨勞增值稅納稅義務(wù)時(shí)間判斷的一個(gè)重要不同就是:營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生的重要前提是納稅人已經(jīng)開始提供應(yīng)稅服務(wù), 而貨勞有可能在未發(fā)貨時(shí)就需要納稅。
(二)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
對(duì)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 作出特殊規(guī)定,納稅人采取預(yù)收款方式的,以收到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。例如:某試點(diǎn)納稅人出租一輛小轎車,租金3000元/月,一次性預(yù)收了承租人一年的租金共36000元,則應(yīng)在收到36000元租金的當(dāng)天確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生,并按36000元作為增值稅的銷售額。而不能將36000元租金采取按月分?jǐn)偞_認(rèn)增值稅的銷售額。
(三)納稅人發(fā)生本辦法第十一條視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十一條規(guī)定:除以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象外,向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)繳納增值稅。由于無償提供應(yīng)稅服務(wù)不存在收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的情況,因此,將其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。
(四)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十一條的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,再以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天作為增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
三、國(guó)家稅務(wù)總局的特殊規(guī)定
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào))規(guī)定,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物,已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬,但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
2019-12-24 16:45:16
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