3.某中型工業(yè)企業(yè)2019年企業(yè)會計報表利潤為85萬元，未作任何調(diào)整，依25%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年度的有關(guān)賬冊資料如下：（1）企業(yè)長期借款賬戶中記載：年初向工行借款10萬元，年利率10%；向其他企業(yè) 借款20萬元，年利率20%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營，利息支出均已列財務(wù)費用。（2）全年銷售收入5000萬元，企業(yè)在管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費25萬元。（3）8月份繳納稅收滯納金1萬元，10月份通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈10萬元，均在營業(yè)外支出中列支。（4）企業(yè)投資收益中有國債利息收入2萬元。【要求】（1）通過計算指出每個業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整金額。（2）計算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。

木子李老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2023-05-19 08:56

你好，麻煩稍等一下，我看下題目寫給你

木子李老師解答

2023-05-19 08:59

1，向企業(yè)借款利息準(zhǔn)許稅前扣除金額＝20×10%＝2萬元，應(yīng)調(diào)增＝20×20%-2＝2萬元
2、業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰
發(fā)生額60%＝25×60%＝15萬元
銷售收入5‰＝5000×5‰＝25萬元，即業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)許稅前扣除金額＝15萬元，應(yīng)納稅調(diào)增＝25-15＝10萬元

木子李老師解答

2023-05-19 09:01

稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增1萬元
通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈可以全額扣除，無需調(diào)整
4、國債利息利息收入是免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減2萬元

木子李老師解答

2023-05-19 09:03

調(diào)整后應(yīng)納稅所得額＝85+2+10+1-2＝96萬元
應(yīng)納稅額＝96×25%＝24萬元