某公司為查賬征收納稅人，2020年經(jīng)營(yíng)情況如下：全年?duì)I業(yè)收入為1500萬元；營(yíng)業(yè)成本為700萬元；稅金及附加為40萬元；銷售費(fèi)用為200萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)為17.5萬元；管理費(fèi)用為100萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元；營(yíng)業(yè)外收入為50萬元；營(yíng)業(yè)外支出為20萬元，其中稅收滯納金為10萬元；投資收益為2萬元，全部為購(gòu)買國(guó)債 -1獲得的利息收入。請(qǐng)計(jì)算該公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額(稅率為25%)。

答： 首先計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用%2B營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出%2B投資收益=1500-700-40-200-100-30%2B50-20%2B2=462（萬元） 調(diào)整項(xiàng)目： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：1500×5‰=7.5（萬元），17.5×60%=10.5（萬元），取較小值 7.5 萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增 17.5-7.5=10（萬元）。 稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增 10 萬元。 國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減 2 萬元。 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B調(diào)整增加額-調(diào)整減少額=462%2B10%2B10-2=480（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=480×25%=120（萬元）。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入3000萬元。（2）發(fā)生銷售成本1400萬元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)460萬）；管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。（4）銷售稅金160萬（含增值稅120萬）。（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)30萬元，支付稅收滯納金2萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 您好，解答思路如下： 利潤(rùn)總額=3000-1400-670-500-60-（160-120）%2B80-50=360萬元 調(diào)整明細(xì)如下： 廣告費(fèi)扣除限額=3000*15%=450萬元＜460萬元，應(yīng)調(diào)增10萬元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=15*60%=9萬元，3000*0.5%=15萬元，取較小值，應(yīng)調(diào)增6萬元 稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增2萬元 應(yīng)納稅所得額=360%2B10%2B6%2B2=378萬元 該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=378*25%=94.5萬元

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

取得收入2500萬元銷售成本1100萬元銷售費(fèi)用670（其中廣告費(fèi)450萬元）管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元，（通過公益性團(tuán)體捐款36.24萬元，稅收滯納金6萬元）。求2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額求2019年納稅調(diào)整額求該公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅

答： 2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500-1100-670-480-60+70-50=210 2019年納稅調(diào)整項(xiàng)目為