某公司為查賬征收納稅人，2020年經(jīng)營(yíng)情況如下：全年?duì)I業(yè)收入為1500萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)成本為700萬(wàn)元；稅金及附加為40萬(wàn)元；銷售費(fèi)用為200萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)為17.5萬(wàn)元；管理費(fèi)用為100萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出為20萬(wàn)元，其中稅收滯納金為10萬(wàn)元；投資收益為2萬(wàn)元，全部為購(gòu)買國(guó)債 -1獲得的利息收入。請(qǐng)計(jì)算該公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額(稅率為25%)。

答： 首先計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用%2B營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出%2B投資收益=1500-700-40-200-100-30%2B50-20%2B2=462（萬(wàn)元） 調(diào)整項(xiàng)目： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：1500×5‰=7.5（萬(wàn)元），17.5×60%=10.5（萬(wàn)元），取較小值 7.5 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增 17.5-7.5=10（萬(wàn)元）。 稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增 10 萬(wàn)元。 國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減 2 萬(wàn)元。 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)%2B調(diào)整增加額-調(diào)整減少額=462%2B10%2B10-2=480（萬(wàn)元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=480×25%=120（萬(wàn)元）。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入3000萬(wàn)元。（2）發(fā)生銷售成本1400萬(wàn)元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)460萬(wàn)）；管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷售稅金160萬(wàn)（含增值稅120萬(wàn)）。（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，支付稅收滯納金2萬(wàn)元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 您好，解答思路如下： 利潤(rùn)總額=3000-1400-670-500-60-（160-120）%2B80-50=360萬(wàn)元 調(diào)整明細(xì)如下： 廣告費(fèi)扣除限額=3000*15%=450萬(wàn)元＜460萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增10萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=15*60%=9萬(wàn)元，3000*0.5%=15萬(wàn)元，取較小值，應(yīng)調(diào)增6萬(wàn)元 稅收滯納金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增2萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=360%2B10%2B6%2B2=378萬(wàn)元 該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=378*25%=94.5萬(wàn)元

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

取得收入2500萬(wàn)元銷售成本1100萬(wàn)元銷售費(fèi)用670（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，（通過公益性團(tuán)體捐款36.24萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元）。求2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額求2019年納稅調(diào)整額求該公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅

答： 2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500-1100-670-480-60+70-50=210 2019年納稅調(diào)整項(xiàng)目為