練習(xí)02-1.某公司是中國(guó)的居民企業(yè),2019年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣告費(fèi)80萬元,2020年的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入6000萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3400萬元(3)發(fā)生銷售費(fèi)用830萬元(其中廣告費(fèi)800萬元):管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元,新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用60萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元(其中非金融機(jī)構(gòu)借款利息20萬元,借款期為半年,年利率10%,銀行同期利率為6%)(4)銷售稅金160萬元(含增值稅130萬元)(5)營(yíng)業(yè)外收入80萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金5萬元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(其中殘疾人工資60萬元),撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬,工教育經(jīng)費(fèi)7萬元計(jì)算

答： 學(xué)員您好，是要計(jì)算企業(yè)所得稅嗎？

稅收滯納金屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎？還是營(yíng)業(yè)外支出

答： 你好，稅收滯納金屬于營(yíng)業(yè)外支出

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

收到一張繳納社保費(fèi)的專用票據(jù)，因?yàn)闆]按時(shí)繳納，出現(xiàn)了滯納金和利息費(fèi)用，滯納金是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出嗎？利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用還是營(yíng)業(yè)外支出呢？請(qǐng)解釋

答： 你好！利息是罰息嗎？如果是都做到營(yíng)業(yè)外支出，不允許所得稅前抵扣。依據(jù)企業(yè)所得稅法第十條第四款規(guī)定，“罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失”屬于行政處罰范疇，不得在稅前扣除。