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老江老師

職稱： ,中級會計師

2017-12-20 08:10

逾期未收回的包裝物押金，要征收增值稅的

Come on 追問

2017-12-20 21:08

老師，啤酒、黃酒這類酒是要征收增值稅的是么？

Come on 追問

2017-12-20 21:10

老師。題中800萬是不含稅銷售額，可是答案中為什么要除以1 17%呢？

老江老師 解答

2017-12-21 06:21

@Come  on:對于除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當時就要計征增值稅和消費稅，逾期時不再征增值稅及消費稅，退還押金時也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費稅，沒收后將余額轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入。而對于啤酒、黃酒包裝物押金因為是從量定額征收消費稅，所以在收取押金的時候不計征增值稅及消費稅，逾期不退回時確認收入，計征增值稅但不征消費稅。

注意用詞****之外 。。。。。。。
800萬是不含稅，所以他沒有除1.17，但押金含稅呀.......

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相關(guān)問題討論
逾期未收回的包裝物押金，要征收增值稅的
2017-12-20 08:10:40
包裝物租金需要計算在內(nèi) 200*13%加1.13/1.13*13%
2022-06-05 13:13:27
你好，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當期銷售額征收增值稅。所以銷售額=40000%2B3000/（1%2B13%）
2021-09-29 15:47:37
你好，白酒銷售額是40000
2022-04-06 11:56:49
您好，應(yīng)納消費稅=(50%2B（3.39%2B2.26）/1.13)*10%=5.5萬元。
2020-06-23 09:18:04
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