
損益類 : 資產(chǎn)減值損失,以前年度損益調(diào)整,借方表增加還是減少?
答: 您好,資產(chǎn)減值損失借方表示增加,貸方表示減少。以前年度損益調(diào)整,借方表示減少,貸方表示增加。
一,在計提時以及轉(zhuǎn)回時,資產(chǎn)減值損失都在會計上確認過了,但國稅局都是不認可的,匯繳時都要調(diào)增調(diào)減。那如果我們真的發(fā)生了壞賬時,借:壞賬準(zhǔn)備 貸:應(yīng)收賬款。這時候,會計上不必再做損失了,但稅局是可以做為損失處理的,那稅局無論在程序上,還是在申報上,是如何將這部分損失列入成本費用的??二,以前年度損益調(diào)整科目,只會在會計上改變利潤分配金額,比如2017年10月我發(fā)現(xiàn)2016度有一筆大額費用未記賬,我會計上已通過以前年度損益調(diào)整處理了,那國稅局那邊,我如何確認這部分費用以改變我以前年度虧損或盈利額??
答: 您好,1、在程序上,需要做專項申報,年度匯算清繳的時候,分別填寫,A105000納稅調(diào)整項目明細表,A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表,A105091資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表。來將這部分損失列入成本費用。2、稅務(wù)局那邊需要您與專管員溝通,同意后,重新申報2016年度的企業(yè)所得稅匯算清繳報表,把這部分費用加進去就行了。
報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
老師,幫我看一下資料一和第一小問,為什么是借:資產(chǎn)減值損失而不是以前年度損益調(diào)整
答: 計算的是2016年當(dāng)期的減值。所以不用以前年度損益調(diào)整

