麥子ミ 追問(wèn)

2017-12-28 20:29

是不是（外銷金額-內(nèi)銷金額）*退稅率 就等于退稅額啊

老江老師 解答

2017-12-28 20:35

@442*073:不是這么理解的。我找了一個(gè)例子，你看一下： 
某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17％，退稅率為13％。本月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)。上月末留抵稅額為6萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額150萬(wàn)元，收款175.5萬(wàn)元。本月出口貨物的離岸價(jià)為35萬(wàn)美元，市場(chǎng)匯率為1美元＝8元人民幣，計(jì)算該企業(yè)本月“免、抵、退”稅額。 
  免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝35×8×（17％－13％）＝11.2（萬(wàn)元） 
  當(dāng)期應(yīng)納稅額＝25.5－（51－11.2）－6＝-20.3（萬(wàn)元），即當(dāng)期期末留抵稅額為20.3萬(wàn)元 
  免抵退稅額＝35×8×13％＝36.4（萬(wàn)元） 
  當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則： 
  當(dāng)期應(yīng)退稅額＝20.3（萬(wàn)元） 
  當(dāng)期免抵稅額＝36.4－20.3＝16.1（萬(wàn)元）

麥子ミ 追問(wèn)

2017-12-30 13:02

@老江老師:  謝謝老師 ，這樣的話是不是就不用交增值稅，也不會(huì)退稅了。

老江老師 解答

2017-12-30 15:49

@442*073:不客氣，應(yīng)該做的