凱莉? 追問

2017-12-29 09:27

2018初級實務(wù)書上，為什么寫的是： 
工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥時： 
借：在建工程  40 
     貸：庫存商品 40 
同時，根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，核算領(lǐng)用水泥的進項稅額中以后期間可抵扣的部分（40%） 
借：應(yīng)交水費——待抵扣進項稅額 （6.8×40%） 27200 
      貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）  27200

老江老師 解答

2017-12-29 10:12

@ 凱莉?:他的做法是正規(guī)的，但總體來說一進一出，結(jié)果是一樣的。

凱莉? 追問

2017-12-29 20:06

這個可以理解為購進制作水泥原材料時進項稅已經(jīng)抵扣，現(xiàn)在轉(zhuǎn)出原抵扣40%的，變成第二年待抵扣進項稅額嗎

老江老師 解答

2017-12-30 06:48

@ 凱莉?:構(gòu)成不動產(chǎn)，按現(xiàn)行規(guī)定，先抵40%，12個月后抵60%