A公司委托B公司加工煙絲一批，雙方均為增值稅一般納稅人，A公司提供煙葉，發(fā)出成本56 000元，支付加工費(fèi)14 000元，該批煙絲收回后A公司直接原價(jià)銷售。已知B公司沒有生產(chǎn)過(guò)同類型得到煙絲。(1)A公司發(fā)出煙葉的會(huì)計(jì)處理。(2)計(jì)算A公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。（3）A公司支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅、增值稅的會(huì)計(jì)處理。（4）A公司收回加工物資的會(huì)計(jì)處理。

答： 同學(xué) （1） A公司發(fā)出煙葉的會(huì)計(jì)處理。 借：委托加工物資 56000 貸：庫(kù)存商品 56000 (2) 計(jì)算A公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（56000%2B14000）/（1-30%）*30%=30000 增值稅=14000*13%=1820 3） A公司支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅、增值稅的會(huì)計(jì)處理。 借：委托加工物資 44000 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1820 ?貸：銀行存款 ??45820 （4） A公司收回加工物資的會(huì)計(jì)處理。 借：庫(kù)存商品 ?100000 ??貸：委托加工物資 100000

A公司委托B公司加工煙絲一批，雙方均為增值稅一般納稅人，A公司提供煙葉，發(fā)出成本56000元，支付加工費(fèi)14000元，該批煙絲收回后A公司直接原價(jià)銷售。已知B公司沒有生產(chǎn)過(guò)同類型得到煙絲。(1)A公司發(fā)出煙葉的會(huì)計(jì)處理。(2)計(jì)算A公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。(3)A公司支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅、增值稅的會(huì)計(jì)處理。(4)A公司收回加工物資的會(huì)計(jì)處理。

答： （1） A公司發(fā)出煙葉的會(huì)計(jì)處理。 借：委托加工物資 56000 貸：庫(kù)存商品 56000 (2) 計(jì)算A公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（56000%2B14000）/（1-30%）*30%=30000 增值稅=14000*13%=1820 3） A公司支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅、增值稅的會(huì)計(jì)處理。 借：委托加工物資 44000 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1820 ?貸：銀行存款 ??45820 （4） A公司收回加工物資的會(huì)計(jì)處理。 借：庫(kù)存商品 ?100000 ??貸：委托加工物資 100000

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2020 年 12 月有幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：6 個(gè)月前收取的一餐廳啤酒包裝物押金 10000 元，白酒包裝物押金15000元，本月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定這部分押金即收歸商場(chǎng)所有；12月銷售啤酒收取包裝物押金4000元，銷售白酒收取包裝物押金8000元。要求：對(duì)包裝物押金進(jìn)行增值稅處理。

答： 您好，白灑收到就計(jì)稅，啤酒包裝物押金到期才計(jì)稅 12 月包裝物押金交增值稅? （10000%2B8000）/1.13*13%=2070.80