花舞
于2018-01-08 09:04 發(fā)布 ??845次瀏覽
鄒老師
職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-01-08 09:11
我公司 主營業(yè)務(wù)成本600萬，年底的時(shí)候，這個(gè)主營業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目又返還了300萬， 我可以直接沖主營業(yè)務(wù)成本么。 我公司是核定征收方式 。
答： 你好，是什么情況會(huì)發(fā)生返還300萬
是建筑勞務(wù)分包，公司收到的款都拿來發(fā)給工人工資了，但是沒有工資表，而且數(shù)額不確定，是老板直接發(fā)給他們的，不經(jīng)過手，自己大致估了金額記到主營業(yè)務(wù)成本了，這樣可以嗎？是核定征收的公司，有風(fēng)險(xiǎn)嗎？
答： 核定的目前沒有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該有一個(gè)發(fā)放明細(xì)表及領(lǐng)款簽名表。
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
19年所得稅是核定征收的，但是我暫估了成本12萬借：庫存商品-暫估12萬，貸：應(yīng)付賬款-暫估12萬 暫估后面只有1要多的入庫單附件，其余的入庫單附件還沒有回來當(dāng)時(shí)對(duì)應(yīng)開的發(fā)票收入15萬左右，暫估是因?yàn)槌杀景l(fā)票沒有及時(shí)回來，然后倒退的的成本進(jìn)行暫估的。相對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)了這個(gè)暫估銷售成本。2020年收到成本發(fā)票15萬，我能不能直接沖銷去年的暫估。借:庫存商品-暫估 -12貸：應(yīng)付賬款-暫估-12借：主營業(yè)務(wù)成本-銷售成本-12貸：庫存商品-暫估-12最后根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票15萬做庫存？
答： 你好，你的思路是對(duì)的。一般是商品未收到發(fā)票部分暫估入庫，下月初沖銷做相反分錄，收到發(fā)票后在按正確的做分錄入庫即可。
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;)
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