某科技型中小企業(yè)，職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元。2023年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1.取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元（不含稅）、國債利息收入20萬元；2.與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200萬元；3.發(fā)生銷售費(fèi)用252萬元、管理費(fèi)用390萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬元新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬元）；4.向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費(fèi)用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）；5.企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬元；6.計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)21萬元。計算該企業(yè)2023年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅是多少？

答： 你好，學(xué)員 會計利潤的計算是 3000%2B20-2100-252-390-18-32=228 國債利息免稅，納稅調(diào)減20 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除28*0.6=16.8 3000*0.005=15納稅調(diào)增28-15=13 新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減120*0.75=90 財務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增18-200*0.06=6 工會經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4全部扣除 福利費(fèi)扣除200*0.14=28納稅調(diào)增35-28=7 教育費(fèi)扣除200*0.025=5納稅調(diào)增21-5=16 應(yīng)納提稅所得額的計算 228-20%2B13-90%2B6%2B7%2B16=160 應(yīng)交企業(yè)所得稅160*0.25=40

福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，招待費(fèi)年底報企業(yè)所得稅時怎么計算額度

答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費(fèi)按照工資總額14%以內(nèi)扣除。 工會經(jīng)費(fèi)按照工資總額2%以內(nèi)扣除。 職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額8%以內(nèi)扣除

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅招待費(fèi)怎么算，教育經(jīng)費(fèi)8福利費(fèi)14

答： 根據(jù)收入千分之五和發(fā)生額60%取小稅前扣除