Emma 追問

2018-01-12 19:58

就是 我每個月 銷項和進項都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？那小規(guī)模呢也是這樣做嗎？小規(guī)模沒有進項呢，是不是小規(guī)模就不用結(jié)轉(zhuǎn)了，直接扣繳

鄒老師 解答

2018-01-12 20:02

你好，不需要，只需要根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額做上面的結(jié)轉(zhuǎn)分錄  
小規(guī)模的增值稅通過貸方表示發(fā)生，借方表示繳納 
借；應(yīng)收賬款 等科目   貸；主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 
借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅  貸；銀行存款

Emma 追問

2018-01-12 20:39

@鄒老師:老師 我還是不太明白一般納稅人的分錄，我每次不是都做了銷項和進項的分錄嗎？然后月底不用把他們結(jié)轉(zhuǎn)過去嗎？你能寫完整的分錄流程給我看看嗎

鄒老師 解答

2018-01-12 20:41

購進 借；庫存商品   應(yīng)交稅費（進項稅額）  貸；應(yīng)付賬款等科目 
銷售  借；應(yīng)收賬款    貸；主營業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
期末結(jié)轉(zhuǎn)  借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅 
月初扣繳  借；應(yīng)交稅費-未交增值稅  貸；銀行存款

Emma 追問

2018-01-12 20:56

老師 期末那個轉(zhuǎn)出未交增值稅就是銷項減進項的，但是不用結(jié)轉(zhuǎn)，銷項和進項三級科目余額不用結(jié)平是嗎？直接把實繳要繳的差額筆算轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅是嗎？然后扣繳的時候再直接借未交增值稅是這樣嗎

鄒老師 解答

2018-01-12 21:57

你好，銷項，進項各自的明細不需要結(jié)平，只需要哪個月有增值稅需要繳納就做結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄，然后做繳納稅款分錄就是了