果果 追問

2023-08-29 15:36

不是，是其中一個(gè)用工單位，把社?？顔挝?個(gè)人部分全額給我們勞務(wù)公司了，我們每月以勞務(wù)公司名義交社保和公積金

玲老師 解答

2023-08-29 15:39

咱們就屬于勞務(wù)派遣公司是這樣的，然后實(shí)際員工是咱們的，咱們把員工員工派遣到用工單位。

果果 追問

2023-08-29 15:41

是這樣，那勞務(wù)公司的賬務(wù)處理，是把用工單位給的單位+個(gè)人部分，全額計(jì)入其他應(yīng)付款-社保局，是這樣處理嗎？

玲老師 解答

2023-08-29 15:47

屬于勞務(wù)公司的收入。員工是咱們單位的。
然后咱們是正常做員工的，單位的社保和個(gè)人部分社保，然后申報(bào)繳納。

果果 追問

2023-08-29 15:51

那會(huì)計(jì)科目是做 借：主營業(yè)務(wù)成本-社保   貸：其他應(yīng)付款-社保局，而不做成應(yīng)付職工薪酬，是屬于全部代收代付的，不能計(jì)入職工薪酬，這樣理解是對(duì)的吧？

玲老師 解答

2023-08-29 15:57

這個(gè)是單位的員工需要通過應(yīng)付職工薪酬科目核算的，我發(fā)給你完整分錄。

玲老師 解答

2023-08-29 15:57

 你好同學(xué)：
1、計(jì)提工資、社保和公積金時(shí):
借:各種成本費(fèi)用科目一工資
一社保( 公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))
貸:應(yīng)付職工薪酬一工資
               一社保(公司負(fù)擔(dān))
一公積金(公司負(fù)擔(dān))
2、支付員工工資:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款，
其他應(yīng)付款一社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān))
          一公積金( 個(gè)人負(fù)擔(dān))
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅
3、支付社保、公積金及個(gè)稅:
借:應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān))
               一公積金(公司負(fù)擔(dān))
其他應(yīng)付款一社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān))
一公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān))
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款

果果 追問

2023-08-29 16:02

謝謝老師，我考慮的是這個(gè)業(yè)務(wù)不是正常的單位部分支付，個(gè)人部分從個(gè)人工資里代扣代繳，所以個(gè)人部分不應(yīng)計(jì)入職工薪酬 ，增加了職工薪酬的金額，影響后期以職工薪酬為基數(shù)的計(jì)提如職工繼續(xù)教育的金額，而應(yīng)按實(shí)質(zhì)代收代付性質(zhì)計(jì)入其他應(yīng)款，更符合實(shí)際，也避免了稅務(wù)檢查應(yīng)付職工薪酬金額大的情況

玲老師 解答

2023-08-29 16:03

個(gè)人所得稅是在個(gè)人的工資之內(nèi)的，只有在發(fā)工資的時(shí)候扣下來，單位的部分是計(jì)提到主營業(yè)務(wù)成本的。

果果 追問

2023-08-29 16:26

不是個(gè)稅的問題，我考慮的是它的實(shí)質(zhì)不是應(yīng)付職工薪酬，而是代收代付的，所以按經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)來記成科目：其他應(yīng)付款-社保局，而不是職工薪酬

玲老師 解答

2023-08-29 16:29

那你們簽訂的合同是怎樣簽訂的？

玲老師 解答

2023-08-29 16:29

你和付款方簽訂的是什么合同？

果果 追問

2023-08-29 16:30

正常的勞務(wù)派遣合同，只是用工方把全部社保包括個(gè)人部分也給了

玲老師 解答

2023-08-29 16:30

簽訂了勞務(wù)派遣合同，那我回復(fù)的就沒有錯(cuò)誤，那這個(gè)就不屬于代收代付。

玲老師 解答

2023-08-29 16:31

如果你簽訂的是委托合同，委托你代收款代付款，這樣才是代收代付。

果果 追問

2023-08-29 17:07

是屬于正常的勞務(wù)派遣，實(shí)際是用工單位支付了全部的社保單位+個(gè)人部分，你的意思是按合同，而不按經(jīng)濟(jì)實(shí)際做會(huì)計(jì)科目？

玲老師 解答

2023-08-29 17:08

是的，按照合同來的，因?yàn)樵坶_發(fā)票也是按合同啊。

玲老師 解答

2023-08-29 17:08

可以在合同里約定清楚具體情況的，然后咱就按合同開發(fā)票。

果果 追問

2023-08-29 17:11

謝謝老師，那實(shí)際合同里沒有約定，會(huì)計(jì)科目就按正常社保代扣代付的科目記賬對(duì)吧

玲老師 解答

2023-08-29 17:14

因?yàn)槟阏f的是簽訂的勞務(wù)派遣合同和對(duì)方企業(yè)。
沒有其他的說明，那這個(gè)咱就是按照咱們自己?jiǎn)挝坏膯T工來繳納社保。不屬于代收代付。
做代收代付和合同對(duì)不上。

果果 追問

2023-08-29 17:19

說錯(cuò)了，是按照正常社保單位部分和個(gè)人部分代扣代繳的會(huì)計(jì)科目做賬對(duì)吧

玲老師 解答

2023-08-29 17:43

是的，這樣處理是對(duì)的，對(duì)。