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廖君老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師

2023-09-10 21:50

您好，要重分類為預(yù)付賬款，負(fù)債表不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)
在年報中，資產(chǎn)負(fù)債表中可能存在重分類的科目有：應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款；應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款；其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款 
“應(yīng)收賬款”=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計數(shù)一計提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計算填列；  
“預(yù)收款項”=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)計算填列；  
“應(yīng)付賬款”=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)計算填列；  
“預(yù)付款項”=根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計數(shù)計算填列；  
“其他應(yīng)收款”=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計數(shù)＋其他應(yīng)付款明細(xì)科目借方余額合計數(shù)一計提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計算填列；  
“其他應(yīng)付款”=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)＋其他應(yīng)付款明細(xì)科目貸方余額合計數(shù)計算填列。

感動的燈泡 追問

2023-09-10 21:57

老師，我們現(xiàn)在做的是8月份的月報表，這個應(yīng)付賬款是負(fù)數(shù)也不可以嗎？

廖君老師 解答

2023-09-10 21:58

您好，是的呢，您沒有看到上市公司財報負(fù)債表（除未分配利潤）是負(fù)數(shù)啊，沒有的啦，是負(fù)數(shù)都是不規(guī)范了

感動的燈泡 追問

2023-09-10 22:13

那我這個是要在預(yù)付 賬款下，在增加供應(yīng)商名稱嗎，把金額調(diào)到預(yù)付賬款，還是說我賬不改，只是把資產(chǎn)負(fù)債表的 應(yīng)付賬款余額，調(diào)到預(yù)付賬款里，就可以了。

廖君老師 解答

2023-09-10 22:15

您好啊，當(dāng)然不改賬的，只是我們做負(fù)債表時重分類哦，賬不能動，動表

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