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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

大衛(wèi)

職稱： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-01-22 14:29

你好，工程進(jìn)度款是指在施工過(guò)程中，按逐月（或形象進(jìn)度、或控制界面等）完成的工程數(shù)量計(jì)算的各項(xiàng)費(fèi)用總和。增值稅：財(cái)稅【2016】36號(hào)附件一 第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期;未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。(二)納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 
根據(jù)以上規(guī)定，施工企業(yè)收到工程進(jìn)度款已開(kāi)具發(fā)票，增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)確認(rèn)計(jì)算繳納增值稅。

sss 追問(wèn)

2018-01-22 14:42

但是我們經(jīng)常碰到那些發(fā)票開(kāi)好了，但是他們工程款一直拖欠的情況。我們本身就沒(méi)收到錢(qián)還得先交稅金，是不是很虧?。坷蠋熡袥](méi)有好的辦法可以解決這樣的問(wèn)題呢？

大衛(wèi) 解答

2018-01-22 15:52

@sss:你好，辦法就是確認(rèn)真的付款準(zhǔn)備付款了，再開(kāi)發(fā)票。別的辦法沒(méi)有呢

sss 追問(wèn)

2018-01-23 11:07

好吧，我知道了。謝謝老師

大衛(wèi) 解答

2018-01-23 11:22

@sss:你好，不客氣

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