老師，請(qǐng)問(wèn)下單位承擔(dān)的社保費(fèi)用巳做了管理費(fèi)用科目（社保費(fèi)），現(xiàn)要員工自己承擔(dān)，收到員工交來(lái)的社保費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？7月單位繳費(fèi)：借：管理費(fèi)用（社保費(fèi)）1000貸：銀行存款10009月收到員工交來(lái)社保費(fèi)1000如何調(diào)整做分錄？我這樣做：借：銀行存款1000貸：管理費(fèi)用（社保費(fèi)）1000這樣做以后業(yè)務(wù)招待費(fèi)大于管理費(fèi)用就申報(bào)不了企業(yè)所得稅，該怎么辦？

答： 從會(huì)計(jì)處理的角度來(lái)看，你收到員工交來(lái)的社保費(fèi)，應(yīng)該記入單位的收入中，而不是沖減管理費(fèi)用。因此，你的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是： 借：銀行存款 1000 貸：其他應(yīng)付款——員工個(gè)人社保 1000 這個(gè)分錄表示你收到了一筆來(lái)自員工的社保費(fèi)，但這筆費(fèi)用并不是單位的收入，而是員工的個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，未來(lái)你可能需要向員工個(gè)人進(jìn)行支付。 然后，在為員工支付社保費(fèi)用時(shí)，你應(yīng)該做以下的會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款——員工個(gè)人社保 1000 貸：銀行存款 1000 這樣的處理方式可以避免直接將員工交的社保費(fèi)沖減管理費(fèi)用，導(dǎo)致管理費(fèi)用過(guò)低，影響企業(yè)所得稅申報(bào)的問(wèn)題。 同時(shí)，如果你希望在員工支付社保費(fèi)的當(dāng)月就將其從單位的收入中扣除，你也可以在收到這筆款項(xiàng)時(shí)做如下的會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入（取決于你如何看待這筆收入） 1000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本（取決于你如何看待這筆成本） 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬或其他應(yīng)付款（取決于你如何看待這筆應(yīng)付款） 1000

發(fā)生了幾筆招侍費(fèi)，分錄合寫，借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)～500，管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)～200，管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)～171，貸：銀行存款～871，

答： 可以直接合并一筆寫分錄 借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

您好老師：給客戶送禮的購(gòu)物卡，是不是先借：預(yù)付帳款-購(gòu)物卡 貸銀行存款 借費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸預(yù)付帳款-購(gòu)物卡？

答： 是的，就是那樣做的