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甲公司與乙公司(甲、乙均非金融企業(yè))是關(guān)聯(lián)企業(yè),甲公司對(duì)乙公司投資股本總額為100萬(wàn)元。2019年甲公司有閑置資金2000萬(wàn)元,甲公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 800萬(wàn)元,乙公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 300萬(wàn)元。請(qǐng)做出相應(yīng) 的稅收籌劃。已知甲公司為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的企業(yè)所得稅為15%;乙公司適用的企業(yè)所得稅率為25%,同期同類銀行 貸款利率為8%。 籌劃前 乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額：300*25%=75（萬(wàn)元） 甲公司應(yīng)納所得稅額：800*15=120（萬(wàn)元） 關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)應(yīng)納稅額：75+120=195（萬(wàn)元） 籌劃后：乙公司向甲公司支付利息：2000*8%=160（萬(wàn)元） 乙公司利息可以全額稅前扣除。 乙公司應(yīng)納所得稅額（300-160）*25%=35（萬(wàn)元） 甲公司應(yīng)納所得額【800+160-90*6%*（7%+3%）】*15%=143.919（萬(wàn)元） 想知道例題最后的90怎么來(lái)？
Bana
于2023-10-18 08:11 發(fā)布 ??273次瀏覽
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樸老師
職稱： 會(huì)計(jì)師
2023-10-18 08:13
您好~想咨詢下，針對(duì)生產(chǎn)制造類企業(yè)，企業(yè)的稅負(fù)率，一 問(wèn)
生產(chǎn)制造類企業(yè)稅負(fù)率需同時(shí)考慮企業(yè)所得稅稅負(fù)率和增值稅稅負(fù)率，而非僅看總稅負(fù)率，兩者均需符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 稅務(wù)檢查時(shí)，增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率是核心關(guān)注指標(biāo)，前者反映企業(yè)增值稅繳納與收入的匹配度，后者體現(xiàn)利潤(rùn)與納稅的合理性，任一指標(biāo)顯著低于行業(yè)均值，都可能觸發(fā)核查。 答
老師好！如果我司開(kāi)具的普票給對(duì)方，已跨月，但現(xiàn)在發(fā) 問(wèn)
是的，現(xiàn)在要開(kāi)紅沖發(fā)票確認(rèn)，普票不用對(duì)方確認(rèn) 答
老師：1、借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸應(yīng)付利潤(rùn)，然后支 問(wèn)
應(yīng)付利潤(rùn)是負(fù)債類科目（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中常用 “應(yīng)付利潤(rùn)”，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中多為 “應(yīng)付股利”），核算企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)，不屬于權(quán)益類。 現(xiàn)在給 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)” 新增部門輔助核算，會(huì)影響期初數(shù)：因期初數(shù)未按部門劃分，系統(tǒng)可能默認(rèn)將期初數(shù)歸入 “默認(rèn)部門” 或提示需補(bǔ)充分配部門信息，需手動(dòng)調(diào)整期初數(shù)的部門歸屬 答
2025年度的開(kāi)票收入已達(dá)到4500多萬(wàn)，利潤(rùn)總額控制 問(wèn)
你好，這個(gè)是資產(chǎn)5000萬(wàn)以內(nèi)，人數(shù)300人以內(nèi)，應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以內(nèi)。 你這個(gè)不知道其他條件，只能說(shuō)，你利潤(rùn)總額，不要超過(guò)300萬(wàn)。 答
老師，1. 暫估 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸其他應(yīng)付款-法人 問(wèn)
沒(méi)明白為啥要沖暫估呢？暫估錯(cuò)了？ 答
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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加載中...
Bana 追問(wèn)
2023-10-18 10:16
樸老師 解答
2023-10-18 10:19
Bana 追問(wèn)
2023-10-18 10:23
樸老師 解答
2023-10-18 10:28