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甲公司與乙公司(甲、乙均非金融企業(yè))是關(guān)聯(lián)企業(yè),甲公司對乙公司投資股本總額為100萬元。2019年甲公司有閑置資金2000萬元,甲公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 800萬元,乙公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 300萬元。請做出相應(yīng) 的稅收籌劃。已知甲公司為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的企業(yè)所得稅為15%;乙公司適用的企業(yè)所得稅率為25%,同期同類銀行 貸款利率為8%。 籌劃前 乙公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額：300*25%=75（萬元） 甲公司應(yīng)納所得稅額：800*15=120（萬元） 關(guān)聯(lián)企業(yè)合計應(yīng)納稅額：75+120=195（萬元） 籌劃后：乙公司向甲公司支付利息：2000*8%=160（萬元） 乙公司利息可以全額稅前扣除。 乙公司應(yīng)納所得稅額（300-160）*25%=35（萬元） 甲公司應(yīng)納所得額【800+160-90*6%*（7%+3%）】*15%=143.919（萬元） 想知道例題最后的90怎么來？ 我想問的是增值額為什么是90？！
舒心的汽車
于2023-11-28 11:29 發(fā)布 ??581次瀏覽
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丁小丁老師
職稱： 注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師
2023-11-28 11:47
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丁小丁老師 解答
2023-11-28 11:50