(1)2021年1月,甲公司自行建造一棟辦公樓。以銀行存款購入為工程準備的各種物資10000000元,增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為1300000元,全部用于工程建設。領用本企業(yè)外購的原材料一批,入賬成本為200000元,相關的增值稅進項稅額為26000元。領用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批,實際成本為500000元。應計工程人員工資1000 000元。支付的其他費用并取得增值稅專用發(fā)票,注明安裝費300000元,增值稅稅額 27 000 元。2021年11月,工程完工并達到預定可使用狀態(tài)。該辦公樓采用年限平均法計提折舊,預計可使用20年,預計凈殘值為600000元。(2)2021年7月,乙公司計提生產(chǎn)車間機器設備折舊費500000元,車間廠房折舊費390 000元,銷售部門固定資產(chǎn)折舊費600000元,行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費400000元
眼睛大的豆芽
于2023-11-20 16:46 發(fā)布 ??681次瀏覽
- 送心意
wu老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師
2023-11-20 16:52
你好
1)2021.1
借:工程物資 1000
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)130
貸:銀行存款 1130
借:在建工程 1000
貸:工程物資 1000
2)領用原材料
借:在建工程 20
貸:原材料 20
3)領用自產(chǎn)產(chǎn)品,應急工程人員工資
借:在建工程 150
貸:庫存商品 50
貸:應付職工薪酬 100
4)支付的其他費用
借:在建工程 30
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)2.7
貸:銀行存款 32.7
5)完工
借:固定資產(chǎn)1200
貸:在建工程1000+20+50+100+30=1200
第二道
2021年7月,乙公司計提生產(chǎn)車間機器設備折舊費500000元,車間廠房折舊費390 000元,銷售部門固定資產(chǎn)折舊費600000元,行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費400000元
借 制造費用--折舊費 500 000
制造費用--折舊費 390 000
銷售費用--折舊費 600 000
管理費用--折舊費 400 000
貸 累計折舊--機器設備 500 000
累計折舊--房屋建筑 390 000
累計折舊--辦公設備 600 000
累計折舊--辦公設備 400 000
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你好
1)2021.1
借:工程物資 1000
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)130
貸:銀行存款 1130
借:在建工程 1000
貸:工程物資 1000
2)領用原材料
借:在建工程 20
貸:原材料 20
3)領用自產(chǎn)產(chǎn)品,應急工程人員工資
借:在建工程 150
貸:庫存商品 50
貸:應付職工薪酬 100
4)支付的其他費用
借:在建工程 30
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)2.7
貸:銀行存款 32.7
5)完工
借:固定資產(chǎn)1200
貸:在建工程1000%2B20%2B50%2B100%2B30=1200
第二道
2021年7月,乙公司計提生產(chǎn)車間機器設備折舊費500000元,車間廠房折舊費390 000元,銷售部門固定資產(chǎn)折舊費600000元,行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費400000元
借 制造費用--折舊費 500 000
? ? ?制造費用--折舊費 390 000
? ? ?銷售費用--折舊費 600 000
管理費用--折舊費 400 000
貸 累計折舊--機器設備?500 000
累計折舊--房屋建筑 390 000
累計折舊--辦公設備 600 000
累計折舊--辦公設備 400 000
2023-11-20 16:52:33

你好,進項抵扣了就是按不含稅的來計提折舊
2017-08-09 11:18:09

您好,是可以開具增值稅專用發(fā)票。
2020-06-30 15:17:47

是的
2016-09-14 15:03:48

一般納稅人進項稅額是可以抵扣的哦,那固定資產(chǎn)的入賬價值里面就沒有增值稅
2019-05-09 16:58:40
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