生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2023年4月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用手對(duì)外捐贈(zèng);成本價(jià)為20萬(wàn)元,國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤(rùn)率為10%,該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià) 格 (4)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,汪明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元;另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨 物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 (5)向小規(guī)模納稅人購(gòu)入原材料一批,取得增值稅普通發(fā)票,發(fā)票汪明增值稅稅額為3.9萬(wàn)元。 (6)將一批價(jià)值7萬(wàn)元(不含稅)的商品通過(guò)市教育局無(wú)償捐贈(zèng)給衣村小學(xué),并取得捐贈(zèng)憑證。 計(jì)算業(yè)務(wù) 1.外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2.外購(gòu)原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 3.捐贈(zèng)行為應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額 4.計(jì)算企業(yè)四月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額
甜甜的時(shí)光
于2023-12-04 15:38 發(fā)布 ??400次瀏覽
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暖暖老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
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你好,題目的資料1-2呢
2023-12-04 15:39:48

您好,開(kāi)進(jìn)來(lái)的,前者不能抵扣,后者可以抵扣,開(kāi)出去的,一樣的計(jì)稅的。
2017-04-08 12:45:23

一、第一種情況(乙公司為子公司)
甲公司應(yīng)繳納增值稅計(jì)算:
甲公司取得發(fā)包方工程價(jià)款 218 萬(wàn)元,其中銷項(xiàng)稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。
甲公司購(gòu)進(jìn)材料進(jìn)項(xiàng)稅額為 8 萬(wàn)元。
甲公司接受乙公司分包服務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額為 3.6 萬(wàn)元。
甲公司應(yīng)繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 36000 = 64000 元。
乙公司應(yīng)繳納增值稅計(jì)算:
乙公司向甲公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,銷項(xiàng)稅額為 3.6 萬(wàn)元。
乙公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 10 萬(wàn)元。
乙公司應(yīng)繳納增值稅 = 36000 - 100000 = -64000 元(即當(dāng)月無(wú)需繳納增值稅,且有留抵稅額 64000 元)。
二、第二種情況(乙公司為分公司或項(xiàng)目部,總公司統(tǒng)一納稅)
總公司(含甲公司和乙公司)取得發(fā)包方工程價(jià)款 218 萬(wàn)元,銷項(xiàng)稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。
總公司購(gòu)進(jìn)材料進(jìn)項(xiàng)稅額為 8 萬(wàn)元,乙公司進(jìn)項(xiàng)稅額 10 萬(wàn)元。
總公司應(yīng)繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 100000 = 0 元。
三、納稅籌劃分析
從增值稅繳納金額來(lái)看:
第二種情況總公司統(tǒng)一納稅時(shí),在該業(yè)務(wù)場(chǎng)景下當(dāng)月無(wú)需繳納增值稅,相比第一種情況甲公司單獨(dú)繳納 64000 元增值稅更為有利。
管理成本方面:
若乙公司為子公司,在財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)申報(bào)等方面相對(duì)獨(dú)立,會(huì)增加一定的管理成本和溝通成本。而作為分公司或項(xiàng)目部由總公司統(tǒng)一納稅,在管理上更加集中,有利于降低管理成本和提高管理效率。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面:
總公司統(tǒng)一納稅可以更好地統(tǒng)籌進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而子公司各自納稅可能面臨進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額不匹配等風(fēng)險(xiǎn)。
所以在該特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下,將乙公司作為分公司或項(xiàng)目部由總公司統(tǒng)一納稅在增值稅繳納和管理方面具有一定優(yōu)勢(shì)
2024-10-05 17:18:46

:損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額2.5*(10400/100%2B4500/100%2B1800/100)
2024-04-17 09:14:02

您好
請(qǐng)問(wèn)是需要寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄嗎
2023-11-22 20:30:34
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