生產(chǎn)企業(yè)出口退稅，內(nèi)銷收入1292250.62，憑證“借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅額 14942.22 應(yīng)交稅金——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 178895.38 主營業(yè)務(wù)成本 25845.01 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）25845.01 應(yīng)交稅金——出口退稅 193837.50”，請問其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅額 14942.22 應(yīng)交稅金——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 178895.38是怎么算來的？

答： 你好，應(yīng)收出口退稅額是當(dāng)期留抵的數(shù)額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額等于兩者之差 你可以學(xué)習(xí)一下文件 ：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》（試行）的通知 國稅發(fā)[2002]11號

采購：借：庫存商品應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款，出口了確認(rèn)收入，借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出），申報出口退稅款，計提：借：其他應(yīng)收款--出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（出口退稅），收到出口退稅款，借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款--出口退稅款 想咨詢一下，外貿(mào)出口企業(yè)，這樣做賬是否對

答： 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項稅計入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費稅。 （1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費稅款時 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

進(jìn)項100，退稅90的會計分錄這樣寫對嗎？借：其他應(yīng)收款-出口退稅 90 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 90借：銀行存款 90 貸：其他應(yīng)收款-出口退稅 90借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 90 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 90借：主營業(yè)務(wù)成本 10 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 10

答： 出口抵減內(nèi)銷分錄： 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅 借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）