繳納所得稅匯算清繳所得稅稅款怎么入賬

答： 你好 借；以前年度損益調(diào)整 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款 借；；利潤分配——未分配利潤 貸；以前年度損益調(diào)整

預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款：根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款；為什么會(huì)有預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款呢？我們沒有納稅調(diào)整事項(xiàng)呢

答： 同學(xué)，其實(shí)這種情況挺常見的，主要和"算錢的時(shí)間差"有關(guān)。舉個(gè)例子你就明白啦，比如你開奶茶店，每個(gè)季度按預(yù)估賺30萬預(yù)繳稅款（總共預(yù)繳了120萬）。但年底一盤賬，發(fā)現(xiàn)實(shí)際只賺了80萬（比如雙11沒人喝奶茶虧了）。這時(shí)候全年該交的稅可能只有90萬，但你已經(jīng)交了120萬，自然就多出來30萬了

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

2019年季度沒有繳納企業(yè)所得稅，在2020年匯算清繳時(shí)繳納稅款，請(qǐng)問如何做分錄？可以直接借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅。繳納時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅，貸銀行存款嗎？

答： 你好 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整