Luck Fairy 追問

2018-03-07 17:06

就是籌建期，費用都放在管理費用科目，會計賬上利潤額是-250萬，其中招待費75萬，現(xiàn)在如果填報年度企業(yè)所得稅申報表，如何填報？

鄒老師 解答

2018-03-07 17:07

你好，籌建期因為沒有收入，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費是不得扣除，需要全額調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的

Luck Fairy 追問

2018-03-07 17:08

有規(guī)定，籌建期的虧損不能列為當(dāng)期虧損，不知如何理解？這個主表和納稅調(diào)整明細(xì)表如何填報？

Luck Fairy 追問

2018-03-07 17:09

招待費不是60%可以扣除嗎？

鄒老師 解答

2018-03-07 17:10

你好，就是籌建期的發(fā)生的 費用支出，在當(dāng)年做納稅調(diào)整增加，在經(jīng)營期扣除
主表根據(jù)費用情況填寫在期間費用欄次，同時在期間費用明細(xì)表做納稅調(diào)整增加處理

Luck Fairy 追問

2018-03-07 17:12

賬上利潤額-250萬，填調(diào)整表的時候吧250萬全部調(diào)增，是嗎？

鄒老師 解答

2018-03-07 17:13

你好，是的，調(diào)整之后的應(yīng)納稅所得額是0的

Luck Fairy 追問

2018-03-07 17:13

等到有收入的時候，吧250萬的費用扣除，同事調(diào)增招待費，是嗎？

鄒老師 解答

2018-03-07 17:14

你好，是的，是這樣操作