老師好，我司為國(guó)內(nèi)貿(mào)易公司，有外銷(xiāo)及內(nèi)銷(xiāo)，屬于出口退稅類(lèi)企業(yè)，對(duì)于租金及雜項(xiàng)的專(zhuān)用發(fā)票我是否可以做進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證？那我香港購(gòu)入的商品做內(nèi)銷(xiāo)，那筆海關(guān)稅費(fèi)我是否也可以做進(jìn)項(xiàng)？

郭老師

職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-12-17 09:22

分不出來(lái)的需要計(jì)算抵扣

關(guān)稅不能做進(jìn)項(xiàng)，做商品成本
海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書(shū)的那個(gè)可以抵扣增值稅

謝璟追問(wèn)

2023-12-17 09:29

郭老師，再請(qǐng)教一下，分不出來(lái)的需要計(jì)算抵扣是什么意思？但是我看實(shí)操課上說(shuō)像運(yùn)費(fèi)及雜費(fèi)的有專(zhuān)票也不做增值稅進(jìn)項(xiàng)。只做出口商品的進(jìn)項(xiàng)增值稅勾選。

郭老師解答

2023-12-17 09:31

既用在一般計(jì)稅，又用在免稅項(xiàng)目上的，這個(gè)就是分不出計(jì)算抵扣了

房屋租金那個(gè)項(xiàng)目都有不是嗎
也不知道出口用多少
內(nèi)銷(xiāo)用多少

出口支付的運(yùn)費(fèi)就能分出來(lái)就是出口自己用的

謝璟追問(wèn)

2023-12-17 09:33

您說(shuō)的一般計(jì)稅就是不進(jìn)行抵扣，直接做成本這個(gè)意思嗎？

郭老師解答

2023-12-17 10:20

不是這個(gè)意思，我說(shuō)的是計(jì)算抵扣

謝璟追問(wèn)

2023-12-17 10:23

租金及雜項(xiàng)的專(zhuān)票也可以為內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)抵扣這個(gè)意思？

郭老師解答

2023-12-17 10:24

可以的
但是不是全部都可以抵扣
計(jì)算

謝璟追問(wèn)

2023-12-17 10:25

請(qǐng)教一個(gè)這個(gè)計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)可以嗎？

郭老師解答

2023-12-17 10:29

適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。

謝璟追問(wèn)

2023-12-17 10:30

收到，十分感謝。

郭老師解答

2023-12-17 10:31

不用客氣，周末愉快。