某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費用650萬元)、管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費用為40萬元)；營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(其中通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。連續(xù)12月以上的權(quán)益性投資收益34萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納的所得稅)。試計算該企業(yè)2019年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2023-12-22 14:26

您好稍等解答過程中

朱小慧老師解答

2023-12-22 15:01

會計利潤=4000-2600-770-480+80-50+34=214
廣告費限額=4000*15%=600調(diào)增50萬元
招待費限額1=25*60%=15，限額2=4000*0.005=20調(diào)增10萬元
技術(shù)研發(fā)費調(diào)減=40*0.75=30
捐贈限額=214*12%=25.68調(diào)增4.32萬元
工費經(jīng)費限額=200*2%=4調(diào)增1萬元
福利費用限額=200*14%=28調(diào)增3萬元
教育經(jīng)費限額=200*8%=16不調(diào)整
權(quán)益性投資收益調(diào)減34
應(yīng)納稅所得額=214+50+10-30+4.32+1+3-34=218.32
應(yīng)納稅額=218.32*25%=54.58萬元