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合同上寫明了扣5%的質(zhì)保金，一年后退還，那如果開票金額包含質(zhì)保金，收到款時扣除了質(zhì)保金部份，如果做分錄？
mua! (*╯3╰)
于2018-03-12 15:47 發(fā)布 ??3800次瀏覽
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鄒老師
職稱： 注冊稅務師+中級會計師
2018-03-12 15:48
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合同上寫明了扣5%的質(zhì)保金，一年后退還，那如果開票金額包含質(zhì)保金，收到款時扣除了質(zhì)保金部份，如果做分錄？
答： 你好，你是收款方還是付款方？
老師，建筑工程的收到工程款怎么做分錄？還有扣質(zhì)保，發(fā)票按合同金額開的，質(zhì)保金怎么做分錄？
答： 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
我們公司支付一家設備公司28萬元，合同金額是30萬，其中的2萬是質(zhì)保金，但是對方開的發(fā)票是30萬的，應該怎么寫分錄
答： 你好，既然設備是28萬，應當開具28萬的發(fā)票才是啊 質(zhì)保金部分是不需要開具發(fā)票的
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