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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務(wù)師+中級會計師

2018-03-12 15:48

你好,你是收款方還是付款方?

mua! (*╯3╰) 追問

2018-03-12 15:56

我們是收款方 
我開票時做的分錄是,借應(yīng)收賬款  32895.93 ,貸:主營業(yè)務(wù)收入32895.93,這樣做對不?現(xiàn)在收到工程款24238.63元,請問分錄應(yīng)該怎么做?收到工程款的分錄是不是借:銀行存款 24238.63,其他應(yīng)收款-質(zhì)保金 8657.3  ,貸:應(yīng)收賬款 32895.93?

鄒老師 解答

2018-03-12 15:58

開具發(fā)票分錄借;應(yīng)收賬款   貸;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 
收款借;銀行存款  其他應(yīng)付款  貸;應(yīng)收賬款

mua! (*╯3╰) 追問

2018-03-12 16:06

我怎么覺得是其他應(yīng)收款?這不是我們應(yīng)該收的嗎?能請您給解析解析嗎?

鄒老師 解答

2018-03-12 16:09

開具發(fā)票分錄借;應(yīng)收賬款 貸;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 
收款借;銀行存款   貸;應(yīng)收賬款 
沒有收到部分體現(xiàn)在應(yīng)收賬款余額,也就是對方扣除的質(zhì)保金

mua! (*╯3╰) 追問

2018-03-12 16:14

老師我們是施工方,保證金是給甲方的,也是用其他應(yīng)付款嗎?

鄒老師 解答

2018-03-12 16:17

你好,收到保證金的一方計入其他應(yīng)付款 
支付的計入一方計入其他應(yīng)收款

mua! (*╯3╰) 追問

2018-03-12 16:21

我們是施工方,開票給甲方,甲方扣除了我們5%的保證金 
您的沒有其他應(yīng)付款科目 
我不知道怎樣做正確

鄒老師 解答

2018-03-12 16:22

你好,甲方扣除了我們5%的保證金你單位通過應(yīng)收賬款借方體現(xiàn)就是了

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你好,你是收款方還是付款方?
2018-03-12 15:48:24
一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當期確認的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2021-07-06 18:35:09
發(fā)票開具的是26萬元,為什么結(jié)算25萬元?
2018-12-10 16:32:08
你好,既然設(shè)備是28萬,應(yīng)當開具28萬的發(fā)票才是啊 質(zhì)保金部分是不需要開具發(fā)票的
2019-07-22 11:32:57
你好,質(zhì)保金在應(yīng)收賬款期末余額體現(xiàn)就是了,不需要特地做分錄的?
2021-10-07 17:26:48
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