別睡過頭啦. 追問

2024-01-18 16:43

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年12月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目期初貸方余額為80萬元。12月份,該企業(yè)發(fā)生與職工薪酬相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)3日,結(jié)算上月應(yīng)付職工工資80萬元,其中:企業(yè)代墊職工房租3萬元,代扣職工個(gè)人所得稅2萬元。以銀行存款實(shí)際發(fā)放職工工資75萬元。
(2)20日,以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為3萬元、市場售價(jià)(不含增值稅)為5萬元。會計(jì)分錄怎么寫

bamboo老師 解答

2024-01-18 16:48

(1)3日,結(jié)算上月應(yīng)付職工工資80萬元,其中:企業(yè)代墊職工房租3萬元,代扣職工個(gè)人所得稅2萬元。以銀行存款實(shí)際發(fā)放職工工資75萬元。
借：應(yīng)付職工薪酬 80
貸：其他應(yīng)收款-代墊房租 3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 2
貸：銀存存款75
(2)20日,以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員。該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為3萬元、市場售價(jià)(不含增值稅)為5萬元

借：銷售費(fèi)用5.65
貸：應(yīng)付職工薪酬5.65
借：應(yīng)付職工薪酬5.65
貸：主營業(yè)務(wù)收入55+0.65=5.65
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額5*0.13=0.65
借：主營業(yè)務(wù)成本3
貸：庫存商品3

別睡過頭啦. 追問

2024-01-18 22:20

  2021年初甲股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益各項(xiàng)目余額為：股本2 000萬元，資本公積1 000萬元（均為股本溢價(jià)），盈余公積600萬元，未分配利潤1 500萬元。2021年該公司發(fā)生的所有者權(quán)益業(yè)務(wù)資料如下：
  （1）委托證券公司發(fā)行了普通股800萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格5元，按照發(fā)行價(jià)的3%向證券公司支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)。
  （2）經(jīng)股東大會批準(zhǔn)將資本公積1 000萬元轉(zhuǎn)增股本。
  （3）本年實(shí)現(xiàn)凈利潤3 000萬元，分別按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。
  （4）年末經(jīng)股東大會批準(zhǔn)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1 500萬元。
  這個(gè)怎么寫分錄啊

bamboo老師 解答

2024-01-18 22:37

  （1）委托證券公司發(fā)行了普通股800萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格5元，按照發(fā)行價(jià)的3%向證券公司支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)。
借：銀行存款800+3080=3880
貸：實(shí)收資本800*1=800
貸：資本公積800*(5-1)-800*5*0.03=3080
（2）經(jīng)股東大會批準(zhǔn)將資本公積1 000萬元轉(zhuǎn)增股本。
借：資本公積 1000
貸：股本1000
  （3）本年實(shí)現(xiàn)凈利潤3 000萬元，分別按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。
借：本年利潤 3000
貸：利潤分配-未分配利潤 3000
借：利潤分配-法定盈余公積3000*0.1=300
借：利潤分配-任意盈余公積3000*0.05=150
貸：盈余公積-法定盈余公積300
貸：盈余公積-任意盈余公積150
（4）年末經(jīng)股東大會批準(zhǔn)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利1 500萬元。
借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利 1500
貸：應(yīng)付股利 1500