Stella老師 解答

2024-03-16 09:27

針對甲公司2x20年發(fā)生的交易或事項，我們可以按照以下步驟進行分析和處理：

（一）甲公司與乙公司的債務(wù)重組

確定債務(wù)重組的內(nèi)容和金額
甲公司用庫存商品和對丙公司的債務(wù)工具投資來償還乙公司的債務(wù)。債務(wù)金額為1500萬元。
2. 計算庫存商品的處置損益

庫存商品的賬面價值 = 400萬元
已計提的存貨跌價準備 = 50萬元
公允價值 = 360萬元

因此，庫存商品的處置損益 = 公允價值 - 賬面價值 = 360萬元 - 400萬元 + 50萬元 = 10萬元（損失）

計算債務(wù)工具投資的處置損益
債務(wù)工具投資的賬面價值 = 1000萬元
公允價值 = 950萬元

因此，債務(wù)工具投資的處置損益 = 公允價值 - 賬面價值 = 950萬元 - 1000萬元 = -50萬元（損失）

計算乙公司的債權(quán)損失
應(yīng)收賬款的賬面價值 = 1500萬元 - 498.6萬元 = 1001.4萬元
公允價值 = 1358.6萬元

因此，乙公司的債權(quán)損失 = 公允價值 - 賬面價值 = 1358.6萬元 - 1001.4萬元 = 357.2萬元

編制甲公司的會計分錄
借：應(yīng)付賬款 - 乙公司 1500萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 360萬元
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 46.8萬元
其他債權(quán)投資 - 丙公司 950萬元
營業(yè)外支出 - 債務(wù)重組損失 53.2萬元

借：主營業(yè)務(wù)成本 400萬元
存貨跌價準備 50萬元
貸：庫存商品 450萬元

借：其他綜合收益 80萬元
貸：投資收益 80萬元

（二）甲公司與丁公司的債務(wù)重組

確定債務(wù)重組的內(nèi)容和金額
甲公司償還丁公司100萬元，其余1000萬元債務(wù)免于償還。
2. 計算甲公司的債務(wù)重組利得

債務(wù)重組利得 = 豁免的債務(wù)金額 - 支付的金額 = 1000萬元 - 100萬元 = 900萬元

編制甲公司的會計分錄
借：應(yīng)付賬款 - 丁公司 1100萬元
貸：銀行存款 100萬元
營業(yè)外收入 - 債務(wù)重組利得 900萬元
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10萬元（假設(shè)豁免的債務(wù)金額也需要交稅