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送心意

Stella老師

職稱注冊會計師,稅務(wù)師,審計師,初級會計師

2024-03-16 09:21

同學(xué)你好,很高興為你解答

Stella老師 解答

2024-03-16 09:25

首先,我們根據(jù)提供的資料,對每項內(nèi)容進行判斷,確定其是屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項還是非調(diào)整事項。接著,對于屬于調(diào)整事項的情況,我們將編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。

(1) 判斷:資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項

理由:甲公司在2022年2月10日得知乙公司發(fā)生火災(zāi),導(dǎo)致其應(yīng)收乙公司的賬款全部無法收回。這個事件發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后,且是由于資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生的情況導(dǎo)致的,因此屬于非調(diào)整事項。

(2) 判斷:資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項

調(diào)整分錄:

借:以前年度損益調(diào)整                140
  貸:其他應(yīng)付款                        140

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅               35 (140 * 25%)
  貸:以前年度損益調(diào)整                  35

借:以前年度損益調(diào)整                105
  貸:遞延所得稅資產(chǎn)                  105

借:利潤分配-未分配利潤              105
  貸:以前年度損益調(diào)整                  105
解釋:由于法院的一審判決在資產(chǎn)負(fù)債表日后,但涉及的是資產(chǎn)負(fù)債表日前的未決訴訟,所以屬于調(diào)整事項。首先,我們要調(diào)整預(yù)計負(fù)債的金額,將預(yù)計負(fù)債從120萬元增加到140萬元,這會影響利潤。接著,由于這部分損失可以在稅前扣除,所以要調(diào)整應(yīng)交稅費。然后,由于預(yù)計負(fù)債增加,會導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)也相應(yīng)增加,所以需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。最后,將調(diào)整后的金額轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤。

(3) 判斷:資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項

調(diào)整分錄:

借:以前年度損益調(diào)整                600
  貸:應(yīng)收賬款                          600

借:庫存商品                          500
  貸:以前年度損益調(diào)整                  500

借:壞賬準(zhǔn)備                          13.56
  貸:以前年度損益調(diào)整                  13.56

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)  78
  貸:以前年度損益調(diào)整                  78

借:以前年度損益調(diào)整                154.44
  貸:遞延所得稅資產(chǎn)                  154.44

借:利潤分配-未分配利潤              444.44
  貸:以前年度損益調(diào)整                  444.44
解釋:由于商品退回發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后,但涉及的是資產(chǎn)負(fù)債表日前的銷售,所以屬于調(diào)整事項。首先,我們要沖回已經(jīng)確認(rèn)的收入和成本,這會影響利潤。然后,要調(diào)整已經(jīng)計提的壞賬準(zhǔn)備。接著,由于銷售退回,要調(diào)整應(yīng)交稅費中的銷項稅額。再然后,由于收入的沖回,會導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)也相應(yīng)減少,所以需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。最后,將調(diào)整后的金額轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤。

(4) 判斷:資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項

理由:甲公司股東大會通過的利潤分配方案是在資產(chǎn)負(fù)債表日后決定的,且分配的是當(dāng)年的利潤,所以屬于非調(diào)整事項。

綜上所述,第(2)和第(3)項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項,需要編制相應(yīng)的調(diào)整分錄;而第(1)和第(4)項則屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項,不需要編制調(diào)整分錄。

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相關(guān)問題討論
同學(xué)你好,很高興為你解答
2024-03-16 09:21:40
你好同學(xué)!題目有點長,解答見下面步驟。
2024-02-05 13:43:40
(1)預(yù)計負(fù)債金額=500%2B40=540萬元
2024-02-06 12:46:21
同學(xué)你好,我來給你寫一下,請稍等
2024-02-07 15:26:40
同學(xué)你好,很高興為你解答
2024-03-16 09:22:31
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