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海之韻
于2024-03-16 09:05 發(fā)布 ??377次瀏覽
Stella老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2024-03-16 09:21
同學(xué)你好,很高興為你解答
Stella老師 解答
2024-03-16 09:25
首先,我們根據(jù)提供的資料,對(duì)每項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行判斷,確定其是屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)。接著,對(duì)于屬于調(diào)整事項(xiàng)的情況,我們將編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。(1) 判斷:資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)理由:甲公司在2022年2月10日得知乙公司發(fā)生火災(zāi),導(dǎo)致其應(yīng)收乙公司的賬款全部無(wú)法收回。這個(gè)事件發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后,且是由于資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生的情況導(dǎo)致的,因此屬于非調(diào)整事項(xiàng)。(2) 判斷:資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整分錄:借:以前年度損益調(diào)整 140 貸:其他應(yīng)付款 140借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 35 (140 * 25%) 貸:以前年度損益調(diào)整 35借:以前年度損益調(diào)整 105 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 105借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 105 貸:以前年度損益調(diào)整 105解釋:由于法院的一審判決在資產(chǎn)負(fù)債表日后,但涉及的是資產(chǎn)負(fù)債表日前的未決訴訟,所以屬于調(diào)整事項(xiàng)。首先,我們要調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債的金額,將預(yù)計(jì)負(fù)債從120萬(wàn)元增加到140萬(wàn)元,這會(huì)影響利潤(rùn)。接著,由于這部分損失可以在稅前扣除,所以要調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)。然后,由于預(yù)計(jì)負(fù)債增加,會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)也相應(yīng)增加,所以需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。最后,將調(diào)整后的金額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。(3) 判斷:資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)調(diào)整分錄:借:以前年度損益調(diào)整 600 貸:應(yīng)收賬款 600借:庫(kù)存商品 500 貸:以前年度損益調(diào)整 500借:壞賬準(zhǔn)備 13.56 貸:以前年度損益調(diào)整 13.56借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 78 貸:以前年度損益調(diào)整 78借:以前年度損益調(diào)整 154.44 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 154.44借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 444.44 貸:以前年度損益調(diào)整 444.44解釋:由于商品退回發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后,但涉及的是資產(chǎn)負(fù)債表日前的銷售,所以屬于調(diào)整事項(xiàng)。首先,我們要沖回已經(jīng)確認(rèn)的收入和成本,這會(huì)影響利潤(rùn)。然后,要調(diào)整已經(jīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。接著,由于銷售退回,要調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)中的銷項(xiàng)稅額。再然后,由于收入的沖回,會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)也相應(yīng)減少,所以需要調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。最后,將調(diào)整后的金額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。(4) 判斷:資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)理由:甲公司股東大會(huì)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案是在資產(chǎn)負(fù)債表日后決定的,且分配的是當(dāng)年的利潤(rùn),所以屬于非調(diào)整事項(xiàng)。綜上所述,第(2)和第(3)項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),需要編制相應(yīng)的調(diào)整分錄;而第(1)和第(4)項(xiàng)則屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng),不需要編制調(diào)整分錄。
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答: 你好同學(xué)!題目有點(diǎn)長(zhǎng),解答見下面步驟。
我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎?
答: 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展,是要不斷考證的
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Stella老師 | 官方答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
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Stella老師 解答
2024-03-16 09:25